【事項(xiàng)名稱】
居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)
【申請(qǐng)條件】
實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民企業(yè)(包括境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè))在月份或者季度終了之日起的15日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定,向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2018年版)》及其他相關(guān)資料,進(jìn)行月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)。
【設(shè)定依據(jù)】
1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款
納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào),報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條、第五十四條
第一條 在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人,依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。
第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終
了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。
【辦理材料】
序號(hào) |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅 申報(bào)表(A類,2018年版)》 |
2份 |
無 | |
有以下情形的,還應(yīng)提供相應(yīng)材料 |
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適用情形 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
有直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部的建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu) |
建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目部就地預(yù)繳稅款的 完稅證明 |
1份 |
原件查驗(yàn)后退回 |
|
跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立的,實(shí)行匯總納稅辦法的居民企業(yè) (分支機(jī)構(gòu)) |
《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》復(fù)印件 |
1份 |
經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的 |
|
符合條件的境外投資 居民企業(yè) |
《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息 報(bào)告表》 |
1份 |
無 | |
適用股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股 遞延納稅政策的企業(yè) |
1份 |
投資完成后首次預(yù)繳申報(bào)時(shí)報(bào)送 |
【辦理地點(diǎn)】
1.黑龍江省辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)
3.此事項(xiàng)可省內(nèi)通辦、同城通辦
【辦理機(jī)構(gòu)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】
不收費(fèi)
【辦理時(shí)間】
黑龍江省辦稅服務(wù)廳工作時(shí)間
即時(shí)辦結(jié)
【聯(lián)系電話】
12366
【辦理流程】
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可以在辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下,最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名,與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)必需連續(xù)進(jìn)行,中間缺漏的屬期要先補(bǔ)充完整,才能繼續(xù)申報(bào)。
6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,將影響納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果,并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
7.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。符合條件的小型微利企業(yè),實(shí)行按季度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。
8.納稅期限遇最后一日是法定休假日的,以休假日期滿的次日為期限的最后一日;在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的,按休假日天數(shù)順延。
9.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人,總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)25%,中央財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例填報(bào)25%,全部分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)50%。
10.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅,并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。
11.納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào),填寫申報(bào)表及其附表上的優(yōu)惠欄目。