稅費(fèi)申報(bào)
1 經(jīng)營(yíng)所得(A表)
本表適用于查賬征收經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人、從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得的個(gè)人的預(yù)繳納稅申報(bào),以及實(shí)行核定征收的納稅申報(bào)。
合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的,應(yīng)分別填報(bào)本表。
實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào);實(shí)行核定征收的,納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。
有綜合所得又有經(jīng)營(yíng)所得,則投資者減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除,只能在綜合所得中扣除。
操作步驟:
1.點(diǎn)擊【經(jīng)營(yíng)所得(A表)】,選擇對(duì)應(yīng)需要申報(bào)的年份,錄入被投資單位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼,相關(guān)信息自動(dòng)帶出。如被投資單位類型是合伙企業(yè)則會(huì)帶出合伙人分配比例;征收方式(大類)分為“查賬征收”和“核定征收”,需選擇征收方式(小類);
2.根據(jù)不同的征收方式(小類),錄入相應(yīng)計(jì)稅信息;
3.選填減免稅額和稅收協(xié)定優(yōu)惠事項(xiàng),若無(wú)則直接點(diǎn)擊【下一步】;
4.確認(rèn)申報(bào)信息后點(diǎn)擊【提交】,如企業(yè)類型為合伙企業(yè),則計(jì)算公式和明細(xì)自動(dòng)帶出合伙企業(yè)合伙人分配比例,可在申報(bào)成功的頁(yè)面立即繳款或查看申報(bào)記錄。
解釋說(shuō)明:
【稅款所屬期】:稅款所屬期起:默認(rèn)為所選申報(bào)年度1月;稅款所屬期止:默認(rèn)為所選申報(bào)年度1月。
【征收方式】:根據(jù)單位信息中征收方式自動(dòng)帶出。包括:查賬征收((據(jù)實(shí)預(yù)繳)、(按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳));核定應(yīng)稅所得率征收((能準(zhǔn)確核算收入總額的)、(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的));核定應(yīng)納稅所得額征收;稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式((所得率)、(征收率))。
【收入總額】:填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營(yíng)月份起截至本期從事經(jīng)營(yíng)以及與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。征收方式為查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)、核定征收(能準(zhǔn)確核算收入總額的)、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式((所得率)、(征收率))可填寫。
【成本費(fèi)用】:填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營(yíng)月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)、核定征收(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的)可填寫。
【彌補(bǔ)以前年度虧損】:填寫企業(yè)可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。僅征收方式為查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)時(shí),彌補(bǔ)以前年度虧損可填寫。
【應(yīng)納稅所得額】:由計(jì)算公式計(jì)算而得,不可修改。
【稅率】:經(jīng)營(yíng)所得是5級(jí)超額累進(jìn)稅率,按應(yīng)納稅所得額確定稅率,不可修改。
【速算扣除數(shù)】:按照稅率對(duì)應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出,不可修改。
【應(yīng)納稅額】:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù),不可修改。
【減免稅額】、【稅收協(xié)定優(yōu)惠】:可填寫,減免稅額≤應(yīng)納稅額。
【已預(yù)繳稅額】:自動(dòng)帶出,不可修改。
【應(yīng)補(bǔ)(退)稅額】:由計(jì)算公式計(jì)算而得,不可修改。