經(jīng)營所得個人所得稅

當(dāng)單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)時，系統(tǒng)上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道。

個人所得稅法第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

扣繳端適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進行預(yù)繳納稅申報和年度匯繳申報。

填寫說明

進入【生產(chǎn)經(jīng)營】菜單時，系統(tǒng)會自動獲取企業(yè)核定信息，包含企業(yè)類型、征收方式、投資者信息。也可點擊【單位信息】→【征收方式】/【投資者信息】→【更新】，手動下載獲取企業(yè)最新核定信息。

投資者需要在【代扣代繳】子系統(tǒng)的【人員信息采集】菜單下，有采集并報送成功過，否則系統(tǒng)將會自動提示。

請使用與提示信息中相同的姓名、證件類型和證件號碼在【人員信息采集】菜單進行登記，如無法登記，則需前往辦稅服務(wù)廳通過【變更稅務(wù)登記】更新投資者信息后，在客戶端中重試。

1.       經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報

點擊【預(yù)繳納稅申報】進入申報表填寫主界面。若該稅款所屬期已填寫并保存了申報數(shù)據(jù)，打開界面后則自動帶出之前已填寫數(shù)據(jù)；若該稅款所屬期已有申報成功或待反饋的明細(xì)記錄，則收入總額、成本費用、彌補以前年度虧損、征收方式，以及動態(tài)顯示的“應(yīng)納稅所得額”和“應(yīng)稅所得率”不允許修改。

《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》，主要根據(jù)“征收方式”的不同，按不同的規(guī)則填寫申報表。

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：如果當(dāng)前時間為1月，則默認(rèn)為去年1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值；當(dāng)前時間不為1月，則默認(rèn)為當(dāng)前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值。稅款所屬期止：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時間的上一月份的最后一日。

【征收方式】：根據(jù)下載的單位信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實預(yù)繳）、（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳））；核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））；核定應(yīng)納稅所得額征收；稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））。

【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。

【成本費用】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算成本費用的）可填寫。

【利潤總額】：當(dāng)收入總額和成本費用可錄時，利潤總額=收入總額-成本費用，不可修改。征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費用的，利潤總額置灰，不可修改。

【彌補以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，彌補以前年度虧損可填寫。

【被投資單位經(jīng)營所得】：征收方式為據(jù)實預(yù)繳時，被投資單位經(jīng)營所得＝利潤總額－彌補以前年度虧損，無特殊說明，不可改；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）及稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，被投資單位經(jīng)營所得＝收入總額×應(yīng)稅所得率（或所得率）；征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費用的，被投資單位經(jīng)營所得＝成本費用總額 /（1－應(yīng)稅所得率），不可改。

【應(yīng)稅所得率】：征收方式為查賬征收時，“應(yīng)稅所得率”不顯示；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的）時由核定信息中獲取，不允許修改，直接顯示稅務(wù)機關(guān)核定的數(shù)據(jù)。征收方式為稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，“應(yīng)稅所得率”數(shù)據(jù)項顯示為“所得率”。稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（征收率）時，“應(yīng)稅所得率”顯示為“征收率”。

【分配比例】：個人獨資企業(yè)、個體工商戶默認(rèn)分配比例為100%，不可修改；合伙企業(yè)，根據(jù)投資者信息帶出分配比例，可修改，但合計不能超過100%。

【投資者減除費用】：征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，默認(rèn)為（稅款所屬期止月份－稅款所屬期起月份+1）×月度減除標(biāo)準(zhǔn)（默認(rèn)是5000，西藏支持差異化配置）；其他征收方式時默認(rèn)為0，不可修改。

【基本養(yǎng)老保險】、【基本醫(yī)療保險】、【失業(yè)保險】、【住房公積金】：查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。

【商業(yè)健康險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險支出金額，扣除限額2400元/年。實行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））、按稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時可錄，否則不可錄；其他征收方式的不可錄。企業(yè)注銷時（狀態(tài)為清算狀態(tài)）也可減商業(yè)健康險。

【稅延養(yǎng)老險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險支出金額，扣除限額為年度收入總額×分配比例的6%與12000元之間的孰小值。非試點地區(qū)不可錄，試點地區(qū)實行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））、按稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時可錄，否則不可錄；其他征收方式的不可錄。企業(yè)注銷時（狀態(tài)為清算狀態(tài)）也可減稅延養(yǎng)老險。

【其他扣除】：查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。

【應(yīng)納稅所得額】：由計算公式計算而得，不可修改。

【稅率】：經(jīng)營所得是5級超額累進稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。

【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。

【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【減免稅額】：可填寫，減免稅額≤應(yīng)納稅額。

【已預(yù)繳稅額】：自動帶出，不可修改。

【應(yīng)補（退）稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。

申報表填寫無誤后點擊【保存】，系統(tǒng)校驗“投資者減除費用”、“專項扣除”、“依法確定的其他扣除”是否存在任意一項非0，若有則彈出“有綜合所得時，投資者減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得申報中扣除，是否繼續(xù)申報？”提示框，可根據(jù)實際情況點擊【是】保存報表，或者點擊【否】修改報表數(shù)據(jù)后重新點擊【保存】，確認(rèn)保存時系統(tǒng)會對填寫了商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老險和減免稅額數(shù)據(jù)項的人員，進行對應(yīng)的附表填寫校驗以及分配比例是否超過100%的校驗，校驗通過則彈出“投資者預(yù)繳申報記錄保存成功”提示框，點擊【確定】即可。