北京市稅務(wù)局稅務(wù)注銷即時(shí)辦理操作指南

北京市稅務(wù)局稅務(wù)注銷即時(shí)辦理操作指南

49222020-02-02 11:01  95商服網(wǎng)
【事項(xiàng)名稱】

稅務(wù)注銷即時(shí)辦理

【申請條件】

未辦理過涉稅事宜的納稅人,主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時(shí)出具清稅文書。

經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人,持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅務(wù)注銷的,稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書。

符合下列條件的納稅人在辦理稅務(wù)注銷時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)服務(wù),采取“承諾制”容缺辦理,即時(shí)出具清稅文書:

1. 辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅(滯納金)及罰款的納稅人,主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅。

2. 對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備,且符合下列情形之一的納稅人。

(1) 納稅信用級別為 A 級和 B 級的納稅人;

(2) 控股母公司納稅信用級別為 A 級的 M 級納稅人;

(3) 省級人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè);

(4) 未納入納稅信用級別評價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶;

(5) 未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人。

【設(shè)定依據(jù)】

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第十六條

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前,持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

2.《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第十五條

納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前,持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記;按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng),涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)前,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記,并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的,應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

3.《稅務(wù)登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第7號公布,國家稅務(wù)總局令第36號、第44號、第48號修改)第五章

第二十八條 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前,持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記;按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi),持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的,應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

第二十九條 納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng),涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前,或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)前,持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記,并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

第三十條 境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國前15日內(nèi),持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

第三十一條 納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款,繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序的通知》(稅總發(fā)〔2018〕149號)第二條

優(yōu)化稅務(wù)注銷即辦服務(wù) 。對向市場監(jiān)管部門申請一般注銷的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其辦理稅務(wù)注銷時(shí),進(jìn)一步落實(shí)限時(shí)辦結(jié)規(guī)定。對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備,且符合下列情形之一的納稅人,優(yōu)化即時(shí)辦結(jié)服務(wù),采取“承諾制”容缺辦理,即:納稅人在辦理稅務(wù)注銷時(shí),若資料不齊,可在其作出承諾后,稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書。

(一)納稅信用級別為A級和B級的納稅人;

(二)控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人;

(三)省級人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè);

(四)未納入納稅信用級別評價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶;

(五)未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人。

納稅人應(yīng)按承諾的時(shí)限補(bǔ)齊資料并辦結(jié)相關(guān)事項(xiàng)。若未履行承諾的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將對其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人納入納稅信用D級管理。

5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化“放管服”改革更大力度推進(jìn)優(yōu)化稅務(wù)注銷辦理程序工作的通知》(稅總發(fā)〔2019〕64號)第一條

進(jìn)一步擴(kuò)大即辦范圍。(一)符合《通知》第一條第一項(xiàng)規(guī)定情形,即未辦理過涉稅事宜的納稅人,主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時(shí)出具清稅文書。

(二)符合《通知》第一條第二項(xiàng)規(guī)定情形,即辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅(滯納金)及罰款的納稅人,主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅,資料齊全的,稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書;資料不齊的,可采取“承諾制”容缺辦理,在其作出承諾后,即時(shí)出具清稅文書。

(三)經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人,持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅務(wù)注銷的,稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書,按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”。

【辦理材料】

序號

材料名稱

數(shù)量

備注

1

清稅申報(bào)表》或《注銷稅務(wù)登記申請表》

2

已實(shí)行“一照一碼”“兩證整合”登記模式的納稅人提交《清稅申報(bào)表》;未實(shí)行“一照一碼”“兩證整合”登記模式的納稅人提交《注銷稅務(wù)登記申請表》。

2

經(jīng)辦人身份證件原件

1

查驗(yàn)后退回

有以下情形的,還應(yīng)提供相應(yīng)材料

適用情形

材料名稱

數(shù)量

備注

上級主管、董事會決議注銷

上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議復(fù)印件

1

已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人, 可取消報(bào)送

境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)

項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件復(fù)印件

1

已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人, 可取消報(bào)送

被市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照

市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)發(fā)出的吊銷工商營業(yè)執(zhí)照決定復(fù)印件

1

已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人, 可取消報(bào)送

未啟用統(tǒng)一社會信用代碼

稅務(wù)登記證件

1

已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人, 可取消報(bào)送

已領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)用簿的納稅人

發(fā)票領(lǐng)用簿

1

已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人, 可取消報(bào)送

未辦理過涉稅事宜的納稅人

加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照(或組織機(jī)構(gòu)代碼證等) 原件

1

查驗(yàn)后退回

經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的還應(yīng)報(bào)送

人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書或判決書復(fù)印件

1

 無 

【辦理地點(diǎn)】

1.辦稅服務(wù)廳(場所)

各區(qū)(地區(qū))辦稅服務(wù)廳地址,詳見辦稅地圖:http://beijing.chinatax.gov.cn/bjsat/mapNew/mapNew.html

【辦理機(jī)構(gòu)】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】

不收費(fèi)

【辦理時(shí)間】

即時(shí)辦結(jié)

各區(qū)(地區(qū))辦稅服務(wù)廳辦理時(shí)間,詳見辦稅地圖:http://beijing.chinatax.gov.cn/bjsat/mapNew/mapNew.html

【聯(lián)系電話】

聯(lián)系電話可在國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局門戶網(wǎng)站查詢,或撥打12366查詢。

【辦理流程】

北京市稅務(wù)即時(shí)注銷流程圖 

【納稅人注意事項(xiàng)】

1. 向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人,符合下列情形之一的,可免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明

(1) 未辦理過涉稅事宜的;

(2) 辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅(滯納金)及罰款的。

2. 納稅人對報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

3. 文書表單可在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心” 欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

4. 納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名,與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

5. 納稅人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的,均需注明“與原件一致”并簽章。

6. 經(jīng)過實(shí)名信息驗(yàn)證的辦稅人員,不再提供登記證件、身份證件復(fù)印件等資料。

7. 對適用稅務(wù)注銷即辦流程的納稅人,資料不齊的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人作出承諾后,采取“承諾制”容缺辦理,即時(shí)出具清稅文書。納稅人應(yīng)按承諾的時(shí)限補(bǔ)齊資料,并辦結(jié)相關(guān)事項(xiàng)。若未履行承諾的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將對其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人納入納稅信用 D 級管理。

8. 納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)注銷前,應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款,繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件,其中:

(1) 企業(yè)所得稅納稅人在辦理稅務(wù)注銷前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

(2) 納稅人未辦理土地增值稅清算手續(xù)的,應(yīng)在申報(bào)辦理稅務(wù)注銷前進(jìn)行土地增值稅清算。

(3) 出口企業(yè)應(yīng)在結(jié)清出口退(免)稅款后,申報(bào)辦理稅務(wù)注銷。

9. 處于非正常狀態(tài)納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)注銷前,需先解除非正常狀態(tài),補(bǔ)辦申報(bào)納稅手續(xù)。

10. 納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)注銷,無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出終止銀稅三方(委托) 劃繳協(xié)議。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)稅務(wù)注銷后,銀稅三方(委托)劃繳協(xié)議自動(dòng)終止。

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