廣東省稅務(wù)局出口已使用過(guò)設(shè)備免退稅申報(bào)核準(zhǔn)流程說(shuō)明

48852019-11-22 16:50 95商服網(wǎng)

出口已使用過(guò)設(shè)備免退稅申報(bào)核準(zhǔn)

場(chǎng)景名稱(chēng)：暫無(wú)其他場(chǎng)景可以選擇

【申請(qǐng)條件】

無(wú)紙化管理出口企業(yè)將信息齊全、無(wú)誤的免退稅申報(bào)數(shù)據(jù)通過(guò)網(wǎng)上辦稅平臺(tái)或其他途徑申報(bào)，并將申報(bào)資料裝訂成冊(cè)留存?zhèn)洳?。但?duì)于暫時(shí)無(wú)法實(shí)行無(wú)紙化管理的出口退（免）稅事項(xiàng)，仍需按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)紙質(zhì)資料。
非無(wú)紙化管理的出口企業(yè)在申報(bào)時(shí)需將資料報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān).

【設(shè)立依據(jù)】

1	文件名稱(chēng)	財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》	文件字號(hào)	財(cái)稅〔2012〕39號(hào)
	制定機(jī)關(guān)全稱(chēng)	財(cái)政部	條款號(hào)	第四條第（六）項(xiàng)
	條款內(nèi)容	出口進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)算抵扣的已使用過(guò)的設(shè)備增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按下列公式確定：　　退（免）稅計(jì)稅依據(jù)=增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格×已使用過(guò)的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值÷已使用過(guò)的設(shè)備原值　　已使用過(guò)的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值=已使用過(guò)的設(shè)備原值-已使用過(guò)的設(shè)備已提累計(jì)折舊　　本通知所稱(chēng)已使用過(guò)的設(shè)備，是指出口企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

2	文件名稱(chēng)	國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》	文件字號(hào)	國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)
	制定機(jī)關(guān)全稱(chēng)	國(guó)家稅務(wù)總局	條款號(hào)	第七條第（三）項(xiàng)
	條款內(nèi)容	出口企業(yè)和其他單位出口的在2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)但按照有關(guān)規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的設(shè)備、非增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)的設(shè)備，以及營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的出口企業(yè)和其他單位出口在本企業(yè)試點(diǎn)以前購(gòu)進(jìn)的設(shè)備，如果屬于未計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的已使用過(guò)的設(shè)備，均實(shí)行增值稅免退稅辦法。

【辦理資料】

1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說(shuō)明中無(wú)特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對(duì)實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁(yè)版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的，免于報(bào)送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報(bào)送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對(duì)于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。

序號(hào)

資料名稱(chēng)

報(bào)送條件

資料形式

A06314《出口已使用過(guò)的設(shè)備退稅申報(bào)表》

必報(bào)

原件

報(bào)盤(pán)

A06173《出口已使用過(guò)的設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》

必報(bào)

原件

海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)