寧夏電子稅務(wù)局增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)操作流程說(shuō)明

寧夏電子稅務(wù)局增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)操作流程說(shuō)明

66202019-08-21 01:39  中國(guó)政務(wù)服務(wù)網(wǎng)

增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)

1.功能概述

異地銷售不動(dòng)產(chǎn)、異地出租不動(dòng)產(chǎn)、異地提供建筑服務(wù)的單位或個(gè)體工商戶,以及銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),在不動(dòng)產(chǎn)所在地、建筑服務(wù)發(fā)生地進(jìn)行增值稅預(yù)繳申報(bào)。

2.進(jìn)入方式

(1)【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅申報(bào)】-【增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)】,點(diǎn)擊進(jìn)入界面。

稅費(fèi)申報(bào)及繳納

增值稅申報(bào)

(2)進(jìn)入增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)報(bào)表后,會(huì)出現(xiàn)溫馨提示,請(qǐng)仔細(xì)閱讀。點(diǎn)擊“是”自動(dòng)提取發(fā)票數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“否”暫不提取發(fā)票數(shù)據(jù)。

入增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)報(bào)表后,會(huì)出現(xiàn)溫馨提示

點(diǎn)擊“是”自動(dòng)提取發(fā)票數(shù)據(jù)
(3)進(jìn)入報(bào)表后選擇申報(bào)所屬期,如果未進(jìn)行發(fā)票提取,則在主表錄入數(shù)據(jù),系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控,若數(shù)據(jù)不合邏輯,則無(wú)法錄入

進(jìn)入報(bào)表后選擇申報(bào)所屬期
4)點(diǎn)擊左上角“主附表樹”,展開附表。根據(jù)企業(yè)類型選擇附表,錄入數(shù)據(jù),錄入完成,返回主表。系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。

根據(jù)企業(yè)類型選擇附表
5確認(rèn)信息無(wú)誤后點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕,系統(tǒng)提示,申報(bào)成功是否需要調(diào)用網(wǎng)上扣款。點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅費(fèi)繳納】頁(yè)面進(jìn)行繳稅。

確認(rèn)信息無(wú)誤后點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕

申報(bào)成功是否需要調(diào)用網(wǎng)上扣款

2019-08-06_小規(guī)模繳款000.png
3.注意事項(xiàng)

(1)納稅人在進(jìn)行增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)前,必須先做增值稅稅種認(rèn)定。

(2)通常情況下,納稅人根據(jù)注冊(cè)的行業(yè)填寫相關(guān)附表,主表匯總附表信息。

(3)對(duì)于新開業(yè)的、月季度中間停業(yè)的、月季度中間注銷的(即開業(yè)不足月季)的,系統(tǒng)會(huì)根據(jù)其當(dāng)月實(shí)際經(jīng)營(yíng)天數(shù)和核定的定額折算實(shí)際銷售額或經(jīng)營(yíng)額,按開業(yè)天數(shù)線性計(jì)算:當(dāng)月核定銷售額=(核定月銷售額/月度內(nèi)總天數(shù))×月度內(nèi)實(shí)際開業(yè)天數(shù);當(dāng)季核定銷售額=[(核定月銷售額×3)/季度內(nèi)總天數(shù)]×季度內(nèi)實(shí)際開業(yè)天數(shù)。

(4)個(gè)體工商戶享受起征點(diǎn)減免的判斷條件為:當(dāng)月(季)核定銷售額小于[月起征點(diǎn)×申報(bào)表所填寫的實(shí)際經(jīng)營(yíng)月數(shù)(1個(gè)月、2個(gè)月或者3個(gè)月)]。

(5)2019年1月以后,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的,免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

(6)適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。

4.常見問題

(1)主表本期應(yīng)補(bǔ)退稅額允許1元以內(nèi)角分差。

(2)小規(guī)模附列資料第8欄不含稅銷售額等于主表第1欄不含稅銷售額,如果出現(xiàn)角分差手工修改附表資料第5欄次。

(3)在錄入附表信息時(shí)候,如果納稅有對(duì)應(yīng)的減免項(xiàng),則填寫錄入附表增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表;點(diǎn)擊【增行】,選擇“減稅性質(zhì)代碼及名稱”或者“免稅性質(zhì)代碼及名稱”,輸入減免稅收入,完成后,返回主表。若無(wú)減免項(xiàng),則不填寫減免附表。點(diǎn)擊“增行”“刪行”按鈕,錄入或刪除數(shù)。錄入完成返回主表。

填寫錄入附表增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

相關(guān)標(biāo)簽
相關(guān)內(nèi)容