增值稅期末留抵稅額退稅

一、業(yè)務概述

符合條件的增值稅一般納稅人，由于特定事項產(chǎn)生的留抵稅額，按照一定的計算公式予以計算退還，主要包括： 
    1．符合條件的集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅。 
    2．對外購用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油價格中消費稅部分對應的增值稅額退稅。 
    3．納稅人從事大型客機、大型客機發(fā)動機研制項目而形成的增值稅期末留抵稅額退稅。 
    4．納稅人因生產(chǎn)銷售新支線飛機而形成的增值稅期末留抵稅額退稅。

5. 納稅人屬于裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)或電網(wǎng)企業(yè)，形成的增值稅期末留抵稅額退稅。

二、業(yè)務前提

1.納稅人為繳納增值稅納稅人，登記狀態(tài)為正常；

2.納稅人存在期末留抵稅額，且不存在欠稅；

3.申請集成電路重大項目留抵退稅的，納稅人須在國家批準的集成電路重大項目企業(yè)名單中；申請2類油品增值稅退稅的，納稅人已繳納石腦油、燃料油消費稅；申請大型客機和新支線飛機增值稅退稅的，納稅人需符合財稅〔2016〕141號相關(guān)規(guī)定；申請裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)以及電網(wǎng)企業(yè)增值稅留抵退稅的，須符合財稅〔2018〕70號相關(guān)規(guī)定。

4.納稅人已完成存款賬戶賬號報告，且已維護一般退稅賬戶；

三、功能節(jié)點

電子稅務局——我要辦稅——一般退（抵）稅管理——增值稅期末留抵稅額退稅辦理

四、操作步驟

登錄山東省電子稅務局后，納稅人選擇“我要辦稅” -“一般退（抵）稅管理” —>點擊左側(cè)功能“增值稅期末留抵稅額退稅辦理”，如下圖所示：

1．表單中灰色字體信息是系統(tǒng)自動帶出內(nèi)容無需填寫。

2．紅色星號標識的為必填項，必填項根據(jù)納稅人需求進行填選。

3．在數(shù)據(jù)“數(shù)據(jù)暫存”之前，“提交”不可用。

操作說明：

1. 點擊增值稅專用發(fā)票信息下方的按鈕，增加一行填寫行：

選擇需要刪除的信息行，點擊按鈕刪除該行。

2. 點擊海關(guān)進口專用繳款書信息下方的按鈕，增加一行填寫行：

選擇需要刪除的信息行，點擊按鈕刪除該行。

3. 點擊外購2類油品已繳納消費稅消費下方的按鈕，增加一行填寫行：

選擇需要刪除的信息行，點擊按鈕刪除該行。

4. ：納稅人按照要求填寫完成申請表，點擊按鈕，保存表單。

說明：表單保存之后，按照要求上傳附送資料，點擊必報附件的“未上傳”按鈕，進入附件上傳頁面：

點擊按鈕，選中需要上傳的本地圖片，點擊按鈕，上傳附件（最多一次性可上傳5個文件）。

：完成數(shù)據(jù)暫存、附件上傳之后，點擊“”按鈕，系統(tǒng)彈出提示信息：

用戶點擊“確認”按鈕，提交表單。