山東省電子稅務(wù)局成品油消費(fèi)稅申報操作流程說明

山東省電子稅務(wù)局成品油消費(fèi)稅申報操作流程說明

81832019-07-04 16:24  中國政務(wù)服務(wù)網(wǎng)

成品油消費(fèi)稅

成品油消費(fèi)稅申報如下圖所示:

 

山東省電子稅務(wù)局成品油消費(fèi)稅申報 

(一)成品油消費(fèi)品消費(fèi)納稅申報表

本表僅限成品油消費(fèi)品納稅人使用。

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報及繳納”,左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報”----“成品油消費(fèi)稅”-----“成品油消費(fèi)品消費(fèi)納稅申報表”,如下圖所示:

山東省電子稅務(wù)局成品油消費(fèi)品消費(fèi)納稅申報表 

 

說明:

(1) 本表“應(yīng)納稅額”欄,填寫本期按適用稅率計算繳納的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額,計算公式為:應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×適用稅率

“應(yīng)納稅額”合計欄等于汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油“應(yīng)納稅額”的合計數(shù)。平臺自動計算應(yīng)納稅額及應(yīng)納稅額合計欄。

(2) 本期準(zhǔn)予扣除稅額=附件一的本期準(zhǔn)予扣除稅款合計。

(3) 本表“本期減(免)稅額”欄,填寫本期按照稅收法規(guī)規(guī)定減免的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額,不包括暫緩征收的項(xiàng)目。其減免的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額情況,需填報本表附2《本期減(免)稅額計算表》予以反映。

(4) 本欄數(shù)值與本表附2《本期減(免)稅額計算表》“本期減(免)稅額”合計欄數(shù)值一致。

(5) 本表“期初留抵稅額”欄按上期申報表“期末留抵稅額”欄數(shù)值填寫。

(6) 本表“本期準(zhǔn)予扣除稅額”欄,填寫按稅收法規(guī)規(guī)定,外購、進(jìn)口或委托加工收回汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油的消費(fèi)稅已納稅款。其準(zhǔn)予扣除的已納稅額情況,需填報本表附1《本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表》予以反映。

本欄數(shù)值與本表附1《本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表》“本期準(zhǔn)予扣除稅款”合計欄數(shù)值一致。

(7) 本表“本期應(yīng)抵扣稅額”欄,填寫納稅人本期應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅稅額,計算公式為:本期應(yīng)抵扣稅額=期初留抵稅額+本期準(zhǔn)予抵扣稅額

(8) 本表“期初未繳稅額”欄,填寫本期期初累計應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額,多繳為負(fù)數(shù)。其數(shù)值等于上期申報表“期末未繳稅額”欄數(shù)值。

(9) 本表“期末留抵稅額”欄,計算公式如下,其值大于零時按實(shí)際數(shù)值填寫,小于等于零時填寫零:

(10) 期末留抵稅額=本期應(yīng)抵扣稅額-應(yīng)納稅額(合計欄金額)+本期減(免)稅額

(11) 本表“本期實(shí)際抵扣稅額”欄,填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的消費(fèi)稅稅額,計算公式為:本期實(shí)際抵扣稅額=本期應(yīng)抵扣稅額-期末留抵稅額

(12) 本表“本期繳納前期應(yīng)納稅額”欄,填寫納稅人本期實(shí)際繳納入庫的前期應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅額。

(13) 本表“本期預(yù)繳稅額”欄,填寫納稅申報前納稅人已預(yù)先繳納入庫的本期消費(fèi)稅額。

(14) 本表“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”欄,填寫納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額,計算公式如下,多繳為負(fù)數(shù):

(15) 本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=應(yīng)納稅額(合計欄金額)-本期減(免)稅額-本期實(shí)際抵扣稅額-本期預(yù)繳稅額

(16) 本表“期末未繳稅額”欄,填寫納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額,計算公式如下,多繳為負(fù)數(shù):

期末未繳稅額=期初未繳稅額+本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額-本期繳納前期應(yīng)納稅額

(二)本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表

本表作為《成品油消費(fèi)稅納稅申報表》的附列資料,由外購、進(jìn)口或委托加工收回汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油(以下簡稱應(yīng)稅油品)后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油的納稅人填報,未發(fā)生此類業(yè)務(wù)的納稅人不填報本表。。

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報及繳納”,左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報”----“成品油消費(fèi)稅”-----“本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表”,如下圖所示:

山東省電子稅務(wù)局本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表 

說明:

(1) 本表“當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款”欄,填寫納稅人符合稅收法規(guī)規(guī)定,在本期申報抵扣委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅油品已納消費(fèi)稅款,本欄數(shù)據(jù)與購進(jìn)方式為“委托加工收回”的應(yīng)稅油品抵扣稅款臺賬第12欄“連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用已納稅額本月合計”數(shù)值一致。

(2) 本表“當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款”欄,填寫納稅人符合稅收法規(guī)規(guī)定,在本期申報抵扣外購用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅油品已納消費(fèi)稅款,本欄數(shù)據(jù)與購進(jìn)方式為“外購”的應(yīng)稅油品抵扣稅款臺賬第12欄“連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用已納稅額本月合計”數(shù)值一致。

(3) 本表“當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款”欄,填寫納稅人符合稅收法規(guī)規(guī)定抵扣條件,在本期申報抵扣進(jìn)口用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅油品已納消費(fèi)稅款,本欄數(shù)據(jù)與購進(jìn)方式為“進(jìn)口”的應(yīng)稅油品抵扣稅款臺賬第12欄“連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用已納稅額本月合計”數(shù)值一致。

(4) 本表“本期準(zhǔn)予扣除稅款合計”為本期外購、進(jìn)口或委托加工收回應(yīng)稅油品后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅油品已納稅款的合計數(shù),即本表第6欄的項(xiàng)目1+項(xiàng)目2+項(xiàng)目3。該欄數(shù)值應(yīng)與《成品油消費(fèi)稅納稅申報表》“本期準(zhǔn)予扣除稅額”欄數(shù)值一致。

(三)本期減(免)稅額明細(xì)表

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報及繳納”,左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報”----“ ”-----“本期減(免)稅額明細(xì)表”,如下圖所示:

本期減(免)稅額明細(xì)表 

操作說明:

(1)應(yīng)稅消費(fèi)品名稱為下拉列表,點(diǎn)擊右側(cè),如下圖所示:

 

(2)有多項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品需要填寫時,請點(diǎn)擊按鈕增加一行。

(3)當(dāng)增加的行次需刪除時,請點(diǎn)擊按鈕刪除該行。

(4)第3列減免項(xiàng)目名稱為下拉選擇菜單,如下圖所示:

 

點(diǎn)擊輸入框,查找所需選擇的減免項(xiàng)目,選擇后,第二列自動顯示減免性質(zhì)代碼。

(5)如無需填寫本表,需刪除已填寫信息時,請點(diǎn)擊

(6)數(shù)據(jù)填寫完畢,請點(diǎn)擊

(7)第8列減(免)稅額,平臺設(shè)置為自動根據(jù)給定公式計算,不可修改。如數(shù)據(jù)需調(diào)整,請調(diào)整公式中涉及的項(xiàng)目(放開可填寫項(xiàng))

附:國家稅務(wù)總局下發(fā)的填表說明

填表說明

一、本表作為消費(fèi)稅納稅申報表的附列資料,由符合消費(fèi)稅減免稅政策規(guī)定的納稅人填報。本表不含暫緩征收的項(xiàng)目。未發(fā)生減(免)消費(fèi)稅業(yè)務(wù)的納稅人和受托加工方不填報本表。

二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱”、“納稅人識別號”的填寫同消費(fèi)稅申報表主表。

三、本表“應(yīng)稅消費(fèi)品名稱”欄,填寫按照稅收法規(guī)規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品的名稱。

四、本表“減(免)性質(zhì)代碼”欄,根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減(免)性質(zhì)代碼,填寫減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品對應(yīng)的減(免)性質(zhì)代碼。

五、本表“減(免)項(xiàng)目名稱”欄,根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減(免)項(xiàng)目名稱,填寫減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品對應(yīng)的減(免)項(xiàng)目名稱。

六、本表“減(免)金額”欄,填寫本期應(yīng)當(dāng)申報減征、免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售金額,適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品,其減(免)金額應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。

七、本表“減(免)數(shù)量”欄,填寫本期應(yīng)當(dāng)申報減征、免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量,適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品,其減(免)數(shù)量應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。計量單位應(yīng)與消費(fèi)稅納稅申報表一致。

八、本表“適用稅率”欄,填寫按照稅法規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率。

九、本表“減(免)稅額”欄,填寫本期按適用稅率計算的減征、免征消費(fèi)稅額。同一稅款所屬期內(nèi)同一應(yīng)稅消費(fèi)品適用多檔稅率的,應(yīng)分別按照適用稅率計算減(免)稅額。

十、本表“減(免)稅額合計”為本期減征、免征消費(fèi)稅額的合計數(shù)。該欄數(shù)值應(yīng)與當(dāng)期消費(fèi)稅納稅申報表“本期減(免)稅額”欄數(shù)值一致。

十一、本表為A4豎式,一式二份,一份納稅人留存,一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

(四)本期委托加工情況報告表

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報及繳納”,左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報”----“ ”-----“本期委托加工情況報告表”,如下圖所示:

本期委托加工情況報告表 

(1)有多項(xiàng)代收代繳款情況需要填寫時,請選中代扣代繳款情況中的一行點(diǎn)擊按鈕增加一行。

(2)有受托方代扣代繳稅款情況需要填寫時,請選中受托方代扣代繳稅款情況中的一行點(diǎn)擊按鈕增加一行。

(3)當(dāng)增加的行次需刪除時,請點(diǎn)擊按鈕刪除該行。

(4)表單填寫完成,點(diǎn)擊按鈕保存數(shù)據(jù)。

(五)消費(fèi)稅確認(rèn)申報

所需填報的報表填寫并保存成功后,點(diǎn)擊消費(fèi)稅申報菜單--確認(rèn)申報,系統(tǒng)自動審核數(shù)據(jù),通過審核校驗(yàn)的,系統(tǒng)自動將申報數(shù)據(jù)寫入金三核心征管系統(tǒng),并反饋用戶申報狀態(tài)信息。如下圖所示:

消費(fèi)稅確認(rèn)申報 

說明:數(shù)據(jù)提交成功后,需要申報期結(jié)束前查詢申報狀態(tài),申報狀態(tài)提示信息為“申報成功”表示本次申報數(shù)據(jù)已成功寫入征管系統(tǒng),如有申報失敗的提示信息,需及時處理。

(六)城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報表

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報及繳納”,消費(fèi)稅及附加稅申報----“成品油消費(fèi)稅”-- “城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報表”,如下圖所示:

 

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報表 

數(shù)據(jù)填寫完成,點(diǎn)擊“保存”按鈕保存表單,點(diǎn)擊“申報”按鈕申報表單,點(diǎn)擊“打印”按鈕將表單打印為紙質(zhì)。

 

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