非居民企業(yè)(據(jù)實申報)企業(yè)所得稅年度申報
一、業(yè)務(wù)描述
依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費用憑證,如實計算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人,正常經(jīng)營的,無論盈利或者虧損,應(yīng)自年度終了之日起5個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表(適用于據(jù)實申報企業(yè))》;在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表(適用于據(jù)實申報企業(yè))》,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)因特殊原因,不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報,應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個月內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報申請。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理后,可以適當(dāng)延長申報期限。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè),如在年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,需填報《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》。
納稅人具有下列情形之一的,可不進(jìn)行當(dāng)年度的所得稅年報:
1.臨時來華承包工程和提供勞務(wù)不足年,在年度中間終止經(jīng)營活動,且已經(jīng)結(jié)清稅款;
2.匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷;
3.其他經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可不參加當(dāng)年度所得稅匯算清繳。
二、操作流程
(一)業(yè)務(wù)辦理流程
模塊路徑:首頁-【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【企業(yè)所得稅申報】-【非居民企業(yè)(據(jù)實申報)企業(yè)所得稅年度申報】
1.打開【非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表】,填寫表單:
2.填寫表單,點擊【保存】按鈕,待頁面彈出提示框提示”保存成功”,點擊【確定】按鈕,表單填寫的內(nèi)容被保存:
3.保存后如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有問題,可點擊【刪除】按鈕進(jìn)行刪除保存數(shù)據(jù),待頁面彈出提示框提示“確定刪除報表信息?”,點擊【確定】按鈕,表單填寫的內(nèi)容被刪除:
4.保存過后,在【申報扣款】--【網(wǎng)上申報】勾選非居民企業(yè)所得稅據(jù)實(年度),可點擊【申報數(shù)據(jù)提交】按鈕,待頁面下方提示“申報成功!”,點擊【確定】按鈕,即申報成功:
5.點擊【打印預(yù)覽】,跳轉(zhuǎn)到打印預(yù)覽頁面進(jìn)行打印或?qū)С觥?/span>
(二)業(yè)務(wù)辦理情況查詢
模塊路徑:首頁-【我要查詢】-【申報信息查詢】
申報后,可在【申報信息查詢】,查看申報結(jié)果:申報成功后可查詢到相應(yīng)信息