自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)經(jīng)營所得個人所得稅月(季)度申報說明

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經(jīng)營所得個人所得稅

當單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)時,系統(tǒng)上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道。

經(jīng)營所得個人所得稅

個人所得稅法第十二條規(guī)定:納稅人取得經(jīng)營所得,按年計算個人所得稅,由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表,并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

扣繳端適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進行預(yù)繳納稅申報和年度匯繳申報。

填寫說明

進入【生產(chǎn)經(jīng)營】菜單時,系統(tǒng)會自動獲取企業(yè)核定信息,包含企業(yè)類型、征收方式、投資者信息。也可點擊【單位信息】→【征收方式】/【投資者信息】→【更新】,手動下載獲取企業(yè)最新核定信息。

投資者信息

投資者需要在【代扣代繳】子系統(tǒng)的【人員信息采集】菜單下,有采集并報送成功過,否則系統(tǒng)將會自動提示。

人員信息采集

請使用與提示信息中相同的姓名、證件類型和證件號碼在【人員信息采集】菜單進行登記,如無法登記,則需前往辦稅服務(wù)廳通過【變更稅務(wù)登記】更新投資者信息后,在客戶端中重試。

1.       經(jīng)營所得個人所得稅月(季)度申報

點擊【預(yù)繳納稅申報】進入報表填寫主界面。若該稅款所屬期已填寫并保存了申報數(shù)據(jù),打開界面后則自動帶出之前已填寫數(shù)據(jù);若該稅款所屬期已有申報成功或待反饋的明細記錄,則收入總額、成本費用、彌補以前年度虧損、征收方式,以及動態(tài)顯示的“應(yīng)納稅所得額”和“應(yīng)稅所得率”不允許修改。

應(yīng)納稅所得額

《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(A表)》,主要根據(jù)“征收方式”的不同,按不同的規(guī)則填寫申報表。

【稅款所屬期】:稅款所屬期起:如果當前時間為1月,則默認為去年1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值;當前時間不為1月,則默認為當前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值。稅款所屬期止:默認為系統(tǒng)當前時間的上一月份的最后一日。

【征收方式】:根據(jù)下載的單位信息中征收方式自動帶出。包括:查賬征收((據(jù)實預(yù)繳)、(按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳));核定應(yīng)稅所得率征收((能準確核算收入總額的)、(能準確核算成本費用的));核定應(yīng)納稅所得額征收;稅務(wù)機關(guān)認可的其他方式((所得率)、(征收率))。

【收入總額】:填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。征收方式為查賬征收(據(jù)實預(yù)繳)、核定征收(能準確核算收入總額的)、稅務(wù)機關(guān)認可的其他方式((所得率)、(征收率))可填寫。

【成本費用】:填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收(據(jù)實預(yù)繳)、核定征收(能準確核算成本費用的)可填寫。

【利潤總額】:當收入總額和成本費用可錄時,利潤總額=收入總額-成本費用,不可修改。征收方式為能準確核算成本費用的,利潤總額置灰,不可修改。

【彌補以前年度虧損】:填寫企業(yè)可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。僅征收方式為查賬征收(據(jù)實預(yù)繳)時,彌補以前年度虧損可填寫。

【被投資單位經(jīng)營所得】:征收方式為據(jù)實預(yù)繳時,被投資單位經(jīng)營所得=利潤總額-彌補以前年度虧損,無特殊說明,不可改;征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收(能準確核算收入總額的)及稅務(wù)機關(guān)認可的其他方式(所得率)時,被投資單位經(jīng)營所得=收入總額×應(yīng)稅所得率(或所得率);征收方式為能準確核算成本費用的,被投資單位經(jīng)營所得=成本費用總額 /(1-應(yīng)稅所得率),不可改。

【應(yīng)稅所得率】:征收方式為查賬征收時,“應(yīng)稅所得率”不顯示;征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收(能準確核算收入總額的)、(能準確核算成本費用的)時由核定信息中獲取,不允許修改,直接顯示稅務(wù)機關(guān)核定的數(shù)據(jù)。征收方式為稅務(wù)機關(guān)認可的其他方式(所得率)時,“應(yīng)稅所得率”數(shù)據(jù)項顯示為“所得率”。稅務(wù)機關(guān)認可的其他方式(征收率)時,“應(yīng)稅所得率”顯示為“征收率”。

【分配比例】:個人獨資企業(yè)、個體工商戶默認分配比例為100%,不可修改;合伙企業(yè),根據(jù)投資者信息帶出分配比例,可修改,但合計不能超過100%

【投資者減除費用】:征收方式為查賬征收(據(jù)實預(yù)繳)、稅務(wù)機關(guān)認可的其他方式(所得率)時,默認為(稅款所屬期止月份-稅款所屬期起月份+1)×月度減除標準(默認是5000,西藏支持差異化配置;其他征收方式時默認為0,不可修改。

【基本養(yǎng)老保險】、【基本醫(yī)療保險】、【失業(yè)保險】、【住房公積金】:查賬征收(據(jù)實預(yù)繳)時,默認為0,可錄入;其他征收方式不可錄入。

【商業(yè)健康險】:填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險支出金額,扣除限額2400元/年。實行核定應(yīng)稅所得率征收((能準確核算收入總額的)、(能準確核算成本費用的))、按稅務(wù)機關(guān)認可的其他方式(所得率)的納稅人,在稅款所屬期止為12月時可錄,否則不可錄;其他征收方式的不可錄。企業(yè)注銷時(狀態(tài)為清算狀態(tài))也可減商業(yè)健康險。

【稅延養(yǎng)老險】:填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險支出金額,扣除限額為年度收入總額×分配比例的6%與12000元之間的孰小值。非試點地區(qū)不可錄,試點地區(qū)實行核定應(yīng)稅所得率征收((能準確核算收入總額的)、(能準確核算成本費用的))、按稅務(wù)機關(guān)認可的其他方式(所得率)的納稅人,在稅款所屬期止為12月時可錄,否則不可錄;其他征收方式的不可錄。企業(yè)注銷時(狀態(tài)為清算狀態(tài))也可減稅延養(yǎng)老險。

【其他扣除】:查賬征收(據(jù)實預(yù)繳)時,默認為0,可錄入;其他征收方式不可錄入。

【應(yīng)納稅所得額】:由計算公式計算而得,不可修改。

【稅率】:經(jīng)營所得是5級超額累進稅率,按應(yīng)納稅所得額確定稅率,不可修改。

【速算扣除數(shù)】:按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認帶出,不可修改。

【應(yīng)納稅額】:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù),不可修改。

【減免稅額】:可填寫,減免稅額應(yīng)納稅額。

【已預(yù)繳稅額】:自動帶出,不可修改。

應(yīng)補(退)稅額】:由計算公式計算而得,不可修改。

應(yīng)補(退)稅額

報表填寫無誤后點擊【保存】,系統(tǒng)校驗“投資者減除費用”、“專項扣除”、“依法確定的其他扣除”是否存在任意一項非0,若有則彈出“有綜合所得時,投資者減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除,只能在綜合所得申報中扣除,是否繼續(xù)申報?”提示框,可根據(jù)實際情況點擊【是】保存報表,或者點擊【否】修改報表數(shù)據(jù)后重新點擊【保存】,確認保存時系統(tǒng)會對填寫了商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老險和減免稅額數(shù)據(jù)項的人員,進行對應(yīng)的附表填寫校驗以及分配比例是否超過100%的校驗,校驗通過則彈出“投資者預(yù)繳申報記錄保存成功”提示框,點擊【確定】即可。

自然人電子稅務(wù)局

自然人電子稅務(wù)局 個人所得稅網(wǎng)上申報平臺

自然人電子稅務(wù)局平臺(域名為:etax.chinatax.gov.cn,以下簡稱“本平臺”)是個人所得稅(以下簡稱“個稅”)網(wǎng)上申報平臺,是政府公共服務(wù)的組成部分,我方是本平臺的實際擁有者。您可根據(jù)。。。

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