自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)流程說(shuō)明(2)

2.      稅款計(jì)算

點(diǎn)擊【稅款計(jì)算】，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)“收入及減除填寫(xiě)”模塊中填寫(xiě)的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)稅，其中“正常工資薪金所得”和“勞務(wù)報(bào)酬（保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人）”會(huì)下載本納稅年度上期累計(jì)數(shù)據(jù)，再與當(dāng)期填寫(xiě)的數(shù)據(jù)合并累計(jì)計(jì)稅（稅款所屬期為一月時(shí)只檢查是否有待計(jì)算數(shù)據(jù)，有則進(jìn)行算稅）。如果本次只有匯總申報(bào)記錄，則無(wú)需調(diào)用稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)往期申報(bào)數(shù)據(jù)。

“稅款計(jì)算”界面分所得項(xiàng)目顯示對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的明細(xì)數(shù)據(jù)和合計(jì)數(shù)據(jù)，右上角顯示綜合所得的合計(jì)數(shù)據(jù)，包括申報(bào)總?cè)藬?shù)、收入總額、應(yīng)納稅額和應(yīng)補(bǔ)退稅額。

點(diǎn)擊右上角【導(dǎo)出】，可將目前顯示的所得項(xiàng)目報(bào)表明細(xì)導(dǎo)出為EXCEL電子表格進(jìn)行查看或存檔。

雙擊其中一條數(shù)據(jù)，可以查看該行人員具體的計(jì)稅項(xiàng)，包括當(dāng)期各類(lèi)明細(xì)數(shù)據(jù)和年內(nèi)累計(jì)數(shù)據(jù)。明細(xì)查看頁(yè)面，只允許查看數(shù)據(jù)，不允許修改。

注意事項(xiàng)：稅款計(jì)算獲取上期累計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)，可在【系統(tǒng)設(shè)置】→【申報(bào)管理】→【綜合所得算稅】中根據(jù)實(shí)際情況切換選擇從稅務(wù)局端獲取或本地文件獲取。

3.    附表填寫(xiě)

在收入及減除中填寫(xiě)了減免稅額、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況下，需要在相應(yīng)附表里面完善附表信息。

1．減免事項(xiàng)附表

用于補(bǔ)充減免稅額對(duì)應(yīng)的具體減免事項(xiàng)信息。

綜合所得中填寫(xiě)過(guò)減免稅額的人員，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)在減免事項(xiàng)附表界面生成一條該人員本次填寫(xiě)的減免稅數(shù)據(jù)，雙擊該條記錄補(bǔ)充完善對(duì)應(yīng)的減免稅事項(xiàng)名稱(chēng)等內(nèi)容。減免稅額等于綜合所得中減免稅額之和，“減稅事項(xiàng)”頁(yè)簽下補(bǔ)充完善減免稅額信息。

【所得項(xiàng)目】：根據(jù)綜合所得中填寫(xiě)的所得項(xiàng)目自動(dòng)帶出。

【總減免稅額】：根據(jù)綜合所得項(xiàng)目中該人員填寫(xiě)的減免稅額自動(dòng)合計(jì)帶出。

【減免事項(xiàng)】：下拉選擇人員可享受的減免稅對(duì)應(yīng)事項(xiàng)。

【減免性質(zhì)】：根據(jù)選擇的減免稅事項(xiàng)自動(dòng)匹配對(duì)應(yīng)的減免性質(zhì)。

2．商業(yè)健康保險(xiǎn)附表

根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)或單位統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。在綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)表里錄入了商業(yè)健康保險(xiǎn)數(shù)據(jù)的人員，應(yīng)報(bào)送《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》。

【稅優(yōu)識(shí)別碼】：為確保稅收優(yōu)惠商業(yè)健康保險(xiǎn)保單的唯一性、真實(shí)性和有效性，由商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)按照"一人一單一碼"的原則進(jìn)行核發(fā)，填寫(xiě)個(gè)人保單憑證上打印的數(shù)字識(shí)別碼。

【保單生效日期】：該商業(yè)健康保險(xiǎn)保單生效的日期。

【年度保費(fèi)】：商業(yè)健康保險(xiǎn)保單年度內(nèi)該保單的總保費(fèi)。

【月度保費(fèi)】：月繳費(fèi)的保單填寫(xiě)每月所繳保費(fèi)，按年一次性繳費(fèi)的保單填寫(xiě)年度保費(fèi)除以12后的金額。

【本期扣除金額】：根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)或單位統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，扣除限額為2400元/年（200元/月）。

3．稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)附表

自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人通過(guò)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶(hù)購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除。在綜合所得中填寫(xiě)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)支出稅前扣除申報(bào)的人員，應(yīng)報(bào)送《稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》。

【稅延養(yǎng)老賬戶(hù)編號(hào)】、【報(bào)稅校驗(yàn)碼】：按照中國(guó)保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司相關(guān)信息平臺(tái)出具的《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除憑證》載明的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫(xiě)。

【月度保費(fèi)】：取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得（特定行業(yè)除外）的個(gè)人，填寫(xiě)《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除憑證》載明的月度保費(fèi)金額，一次性繳費(fèi)的保單填寫(xiě)月平均保費(fèi)金額。

【本期扣除金額】：取得工資薪金所得的個(gè)人，應(yīng)按稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除憑證記載的當(dāng)月金額和扣除限額孰低的方法計(jì)算可扣除額?？鄢揞~按照申報(bào)扣除當(dāng)月的工資薪金的6%和1000元孰低的辦法確定。

4.   申報(bào)表報(bào)送

申報(bào)表填寫(xiě)、稅款計(jì)算完成后，點(diǎn)擊【申報(bào)表報(bào)送】進(jìn)入報(bào)表申報(bào)界面。該界面可完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳的正常申報(bào)、更正申報(bào)以及作廢申報(bào)操作。當(dāng)月第一次申報(bào)發(fā)送時(shí)，進(jìn)入“申報(bào)表報(bào)送”界面，默認(rèn)申報(bào)類(lèi)型為正常申報(bào)，申報(bào)狀態(tài)為未申報(bào)，顯示【發(fā)送申報(bào)】。

【申報(bào)類(lèi)型】：有“正常申報(bào)”和“更正申報(bào)”兩種申報(bào)類(lèi)型，默認(rèn)為“正常申報(bào)”。

【申報(bào)狀態(tài)】：主要有“待申報(bào)”、“申報(bào)處理中”、“申報(bào)失敗”、“申報(bào)成功”等狀態(tài)。

【是否可申報(bào)】：系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)綜合所得申報(bào)表填寫(xiě)的數(shù)據(jù)都填寫(xiě)完整并符合相關(guān)邏輯校驗(yàn)后，顯示為“是”；反之則顯示為“否”，下方提示區(qū)顯示具體提示信息。只有當(dāng)所有申報(bào)表均為“是”時(shí)，【發(fā)送申報(bào)】才可點(diǎn)擊。

【導(dǎo)出申報(bào)表】：當(dāng)申報(bào)數(shù)據(jù)全都校驗(yàn)通過(guò)之后，點(diǎn)擊按鈕后可以生成綜合所得申報(bào)表（標(biāo)準(zhǔn)表樣格式和大廳報(bào)送格式），否則系統(tǒng)會(huì)提示“有申報(bào)數(shù)據(jù)校驗(yàn)未通過(guò)，請(qǐng)先核對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)?！?/span>

【獲取反饋】：點(diǎn)擊【發(fā)送申報(bào)】后，局端服務(wù)器會(huì)提示正在處理申報(bào)數(shù)據(jù)，若系統(tǒng)未能自動(dòng)獲取到稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息，可稍后點(diǎn)擊【獲取反饋】查看申報(bào)結(jié)果。當(dāng)前所得月份申報(bào)狀態(tài)為“申報(bào)處理中”、“作廢處理中”時(shí)，【獲取反饋】可用，點(diǎn)擊后即可下載獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)反饋的該表申報(bào)操作結(jié)果。

獲取反饋后，申報(bào)類(lèi)型為“正常申報(bào)”，申報(bào)狀態(tài)為“申報(bào)成功，未繳款”（若申報(bào)稅款為0時(shí)，顯示無(wú)需繳款狀態(tài)），顯示【作廢申報(bào)】和【更正申報(bào)】。

【作廢申報(bào)】、【更正申報(bào)】：申報(bào)成功后，可點(diǎn)擊【作廢申報(bào)】或【更正申報(bào)】，對(duì)已申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行作廢處理或修改已申報(bào)的數(shù)據(jù)（詳細(xì)講解可見(jiàn)預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)作廢和更正章節(jié)）。

注意事項(xiàng)：需在法定申報(bào)期時(shí)才可進(jìn)行【發(fā)送申報(bào)】。例如2019年1月稅款所屬期報(bào)表需在2019年2月時(shí)才可點(diǎn)擊操作。申報(bào)表報(bào)送界面各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)，除“納稅人數(shù)”和“申報(bào)總?cè)藬?shù)”外，均包含匯總申報(bào)信息。（即允許出現(xiàn)“納稅人數(shù)”為0，但金額列大于0的情況）。