廣東省稅務(wù)局附加稅(費(fèi))申報(bào)操作指南

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SX000173 附加稅(費(fèi))申報(bào)
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【申請(qǐng)條件】

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人,應(yīng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容,以其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加和地方教育附加。

【設(shè)立依據(jù)】

1 文件名稱 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào)) 文件字號(hào) 財(cái)稅〔2019〕13號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國(guó)家稅務(wù)總局 條款號(hào) 第三條 第四條
條款內(nèi)容 三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。  四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可迭加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。
2 文件名稱 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第6號(hào)) 文件字號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第6號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國(guó)家稅務(wù)總局 條款號(hào) 第二條
條款內(nèi)容 二、隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報(bào)。
3 文件名稱 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中外合作開(kāi)采石油資源適用城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加有關(guān)事宜的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第31號(hào)) 文件字號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第31號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國(guó)家稅務(wù)總局 條款號(hào) 第一條
條款內(nèi)容 一、中外合作油(氣)田開(kāi)采的原油、天然氣,在依據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收暫行條例有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)發(fā)〔1994〕10號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中外合作開(kāi)采石油資源繳納增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕114號(hào)),按5%稅率繳納實(shí)物增值稅后,以合作油(氣)田實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
4 文件名稱 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》 文件字號(hào) 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第362號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國(guó)務(wù)院 條款號(hào) 第三十條,第三十一條,第三十二條,第三十三條,第三十四條,第三十五條,第三十六條,第三十七條
條款內(nèi)容
5 文件名稱 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法 文件字號(hào) 中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) 條款號(hào) 第二十五條,第二十六條,第二十七條
條款內(nèi)容
6 文件名稱 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)征管事項(xiàng)的公告 》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第24號(hào) ) 文件字號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第24號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國(guó)家稅務(wù)總局 條款號(hào) 第一條 第一款、第二條 第二款
條款內(nèi)容 (一)為便于申報(bào)、規(guī)范管理,修訂了《城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 地方教育附加申報(bào)表》,完善了優(yōu)惠政策減免代碼選擇項(xiàng),修改了填表說(shuō)明的相關(guān)內(nèi)容(具體見(jiàn)附件)。 (二)納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)教育費(fèi)附加、地方教育附加時(shí),2019年1月1日起形成的可抵免投資額,可按照《通知》的規(guī)定辦理抵免,相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>
7 文件名稱 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅等 “六稅一費(fèi)”優(yōu)惠事項(xiàng)資料留存?zhèn)洳榈墓?》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第21號(hào) ) 文件字號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第21號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國(guó)家稅務(wù)總局 條款號(hào) 第一條
條款內(nèi)容 一、納稅人享受“六稅一費(fèi)”優(yōu)惠實(shí)行“自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式,申報(bào)時(shí)無(wú)須再向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料。納稅人根據(jù)具體政策規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠條件,符合條件的,納稅人申報(bào)享受稅收優(yōu)惠,并將有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/span>
8 文件名稱 《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕46號(hào)) 文件字號(hào) 財(cái)稅〔2019〕46號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 財(cái)政部 條款號(hào) 第三條
條款內(nèi)容 三、自2019年1月1日起,納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點(diǎn)企業(yè),興辦職業(yè)教育的投資符合本通知規(guī)定的,可按投資額的30%比例,抵免該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳教育費(fèi)附加和地方教育附加。試點(diǎn)企業(yè)屬于集團(tuán)企業(yè)的,其下屬成員單位(包括全資子公司、控股子公司)對(duì)職業(yè)教育有實(shí)際投入的,可按本通知規(guī)定抵免教育費(fèi)附加和地方教育附加。
9 文件名稱 財(cái)政部、稅務(wù)總局、人力資源社會(huì)保障部、國(guó)務(wù)院扶貧辦《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕22號(hào)) 文件字號(hào) 財(cái)稅〔2019〕22號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)務(wù)院扶貧辦 條款號(hào)
條款內(nèi)容
10 文件名稱 財(cái)政部、稅務(wù)總局、退役軍人部《關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕21號(hào)) 文件字號(hào) 財(cái)稅〔2019〕21號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部 條款號(hào)
條款內(nèi)容
11 文件名稱 《關(guān)于我省實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(粵財(cái)法〔2019〕6 號(hào)) 文件字號(hào) 粵財(cái)法〔2019〕6 號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 廣東省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局 條款號(hào)
條款內(nèi)容
12 文件名稱 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第5號(hào)) 文件字號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第5號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國(guó)家稅務(wù)總局 條款號(hào) 第二條 第三條 第四條
條款內(nèi)容 二、關(guān)于納稅人類別變化時(shí)減征政策適用時(shí)間的確定   繳納資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的,自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠;增值稅年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知,逾期仍不辦理登記的,自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。   三、關(guān)于減征優(yōu)惠的辦理方式   納稅人自行申報(bào)享受減征優(yōu)惠,不需額外提交資料。   四、關(guān)于納稅人未及時(shí)享受減征優(yōu)惠的處理方式   納稅人符合條件但未及時(shí)申報(bào)享受減征優(yōu)惠的,可依法申請(qǐng)退稅或者抵減以后納稅期的應(yīng)納稅款。

【辦理資料】

1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的,均提供紙質(zhì)版材料;填表說(shuō)明中無(wú)特別要求的,辦理資料均按一式一份提供;已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對(duì)實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人,在廣東省電子稅務(wù)局(包括網(wǎng)頁(yè)版、微信、APP)、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的,免于報(bào)送紙質(zhì)資料,另有規(guī)定的除外。免于報(bào)送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?,納稅人對(duì)于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。

序號(hào) 資料名稱 報(bào)送條件 資料形式
1 A06554《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表 必報(bào)
原件

【表證單書(shū)】

【辦理地點(diǎn)】

可通過(guò)辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖。廣東電子稅務(wù)局網(wǎng)址為:https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時(shí)間】

即時(shí)辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】

不收費(fèi)

【辦理機(jī)構(gòu)】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【辦理流程】

【納稅人注意事項(xiàng)】

1.繳納義務(wù)人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書(shū)表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。繳納義務(wù)人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下,最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
4.繳納義務(wù)人提交的電子資料信息,應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名,其與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.增值稅小規(guī)模納稅人隨增值稅、消費(fèi)稅附征的教育費(fèi)附加和地方教育附加,原則上實(shí)行按季申報(bào)。納稅人要求不實(shí)行按季申報(bào)的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。
6.隨增值稅、消費(fèi)稅附征的教育費(fèi)附加、地方教育附加免于零申報(bào)。
7.實(shí)行主稅附加稅合并申報(bào)。納稅人申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅,附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加自動(dòng)計(jì)算申報(bào),納稅人可以一次性完成主稅附加稅申報(bào)。
8.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)費(fèi)依據(jù),就地繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加。如果異地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加、地方教育附加征收率與機(jī)構(gòu)所在地存在差異,無(wú)需補(bǔ)繳,也不能申請(qǐng)退抵稅費(fèi)。
9.自2016年2月1日起,將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人。
10.2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人按照50%的稅額幅度減征教育費(fèi)附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可迭加享受上述優(yōu)惠政策。
11.自2019年1月1日起,納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點(diǎn)企業(yè),興辦職業(yè)教育的投資符合相關(guān)規(guī)定的,可按投資額的30%比例,抵免該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳教育費(fèi)附加和地方教育附加。試點(diǎn)企業(yè)屬于集團(tuán)企業(yè)的,其下屬成員單位(包括全資子公司、控股子公司)對(duì)職業(yè)教育有實(shí)際投入的,可按相關(guān)規(guī)定抵免教育費(fèi)附加和地方教育附加。
12.繳納義務(wù)人自行申報(bào)享受減免優(yōu)惠,無(wú)需額外提交資料。
廣東省稅務(wù)局

廣東省稅務(wù)局

國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局的主要職責(zé)是: (一)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策,加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo),履行全面從嚴(yán)治黨責(zé)任,負(fù)責(zé)黨的建設(shè)和思想政治建設(shè)工作。 (二)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)。。。

廣東省電子稅務(wù)局入口

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