深圳市電子稅務局居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報操作流程說明

財務軟件導入（本期）居民企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報表（適用查賬征收）

（一）業(yè)務概述

實行查帳征收企業(yè)所得稅的居民納稅人進行企業(yè)所得稅年度申報，指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額和本納稅年度應補或者應退稅額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類、2014年版）》。

（二）操作流程

1.進入界面

點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【企業(yè)所得稅申報】-【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報】，即可進入該界面?；蛘咄ㄟ^電子稅務局首頁“套餐業(yè)務”，點擊“本月應申報套餐”進入該界面。

2.填寫報表

（1）點擊【填寫】打開單張附表并填寫數(shù)據(jù)，點擊【保存】，保存成功，即暫存當前的表格，并在【斷點續(xù)辦】模塊繼續(xù)辦理

（2）保存成功的附表可以修改，點擊【修改】重新進入申報表修改申報數(shù)據(jù)。

（3）表數(shù)據(jù)填寫完成后，點擊【政策風險提示服務】，進入政策風險掃描。

（4）點擊【發(fā)送報表】，提交正式申報。

1.A000000企業(yè)基礎信息表

先填寫A000000企業(yè)基礎信息表，再確定是否填寫一般企業(yè)表、金融企業(yè)表或事業(yè)單位、民間非營利組織表。

如勾選“軟件企業(yè)、集成電路設計企業(yè)”，則A107042為必填表格。

如勾選“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”，則A107030為必填表格。

如勾選“高新技術(shù)企業(yè)”，則A107041為必填表格。

A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。

2.第13行＝第10+11-12行。

3.第19行＝第13-14+15-16-17+18行。

4.第23行＝第19-20-21-22行。

5.第25行＝第23×24行。

6.第28行＝第25-26-27行。

7.第31行＝第28+29-30行。

8.第33行＝第31-32行。

（二）表間關(guān)系

1.第1行＝表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。

2.第2行＝表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。

3.第4行＝表A104000第25行第1列。

4.第5行＝表A104000第25行第3列。

5.第6行＝表A104000第25行第5列。

6.第11行＝表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。

7.第12行＝表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。

8.第14行＝表A108010第10行第14列－第11列。

9.第15行＝表A105000第43行第3列。

10.第16行＝表A105000第43行第4列。

11.第17行＝表A107010第27行。

12.第18行＝表A108000第10行第6列。（當本表第13-14+15-16-17行≥0時，本行＝0）。

13.第20行=表A107020第40行第7列。

14.第21行＝表A107030第7行。

15.第22行＝表A106000第6行第10列。

16.第26行＝表A107040第29行。

17.第27行＝表A107050第7行第11列。

18.第29行＝表A108000第10行第9列。

19.第30行＝表A108000第10行第19列。

20.第34行＝表A109000第12+16行。

20.第34行＝表A109000第12+16行。

22.第36行＝表A109000第15行。

A101010一般企業(yè)收入明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+9行。

2.第2行＝第3+5+6+7+8行。

3.第9行＝第10+12+13+14+15行。

4.第16行＝第17+18+19+20+21+22+23+24+25+26行。

（二）表間關(guān)系

1.第1行＝表A100000第1行。

2.第16行＝表A100000第11行。

A102010一般企業(yè)成本支出明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+9行。

2.第2行＝第3+5+6+7+8行。

3.第9行＝第10+12+13+14+15行。

4.第16行＝第17+18+…+26行。

（二）表間關(guān)系

1.第1行＝表A100000第2行。

2.第16行＝表A100000第12行。

A104000期間費用明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第25行第1列＝第1列第1+2+…+20+24行。

2.第25行第2列＝第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。

3.第25行第3列＝第3列第1+2+…+20+24行。

4.第25行第4列＝第4列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。

5.第25行第5列＝第5列第6+21+22+23+24行。

6.第25行第6列＝第6列第6+21+22+24行。

（二）表間關(guān)系

1.第25行第1列＝表A100000第4行。

2.第25行第3列＝表A100000第5行。

3.第25行第5列＝表A100000第6行。

A105000納稅調(diào)整項目明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+3+4+5+6+7+8+10+11行。

2.第12行＝第13+14+15…24+26+27+…29行

3.第30行＝第31+32+33+34行。

4.第35行＝第36+37+38+39+40行。

5.第43行＝第1+12+30+35+41+42行。

（二）表間關(guān)系

1.第2行第2列＝表A105010第1行第1列；第2行第3列＝表A105010第1行第2列。

2.第3行第1列＝表A105020第14行第2列；第3行第2列＝表A105020第14行第4列；若表A105020第14行第6列≥0，填入第3行第3列；若表A105020第14行第6列＜0，將絕對值填入第3行第4列。

3.第4行第1列＝ 表A105030第10行第1+8列；第4行第2列＝表A105030第10行第2+9列；若表A105030第10行第11列≥0，填入第4行第3列；若表A105030第10行第11列＜0，將絕對值填入第4行第4列。

4.第9行第3列＝表A105040第7行第14列；第9行第4列＝表A105040第7行第4列。

5.第13行第2列＝表A105010第11行第1列；第13行第4列＝表A105010第11行第2列的絕對值。

6.第14行第1列＝表A105050第13行第1列；第14行第2列＝表A105050第13行第4列；若表A105050第13行第5列≥0，填入第14行第3列；若表A105050第13行第5列＜0，將絕對值填入第14行第4列。

7.若表A105060第12行≥0，填入第16行第3列，若表A105060第12行＜0，將絕對值填入第16行第4列。

8.第17行第1列＝表A105070第20行第2+6列；第17行第2列＝表A105070第20行第4列；第17行第3列＝表A105070第20行第7列。

9.第25行第3列＝表A105040第7行第11列。

10.第31行第1列＝表A105080第27行第2列；第31行第2列＝表A105080第27行第5+6列；若表A105080第27行第9列≥0，填入第31行第3列，若表A105080第27行第9列＜0，將絕對值填入第31行第4列。

11.第33行第1列＝表A105090第14行第1列；第33行第2列＝表A105090第14行第2列；若表A105090第14行第3列≥0，填入第33行第3列，若表A105090第14行第3列＜0，將絕對值填入第33行第4列。

12.第36行第1列＝表A105100第14行第1+4列；第36行第2列＝表A105100第14行第2+5列；若表A105100第14行第7列≥0，填入第36行第3列，若表A105100第14行第7列＜0，將絕對值填入第36行第4列。

13.若表A105110第24行≥0，填入第37行第3列，若表A105110第24行＜0，將絕對值填入第37行第4列。

14.第38行第1列＝表A105120第30行第1列；第38行第2列＝表A105120第30行第2列；若表A105120第30行第3列≥0，填入第38行第3列，若表A105120第30行第3列＜0，將絕對值填入第38行第4列。

15.第39行第2列＝表A105010第21行第1列；若表A105010第21行第2列≥0，填入第39行第3列，若表A105010第21行第2列＜0，將絕對值填入第39行第4列。

16.第43行第3列＝表A100000第15行；第43行第4列＝表A100000第16行。

17.第28行第3列＝表A108010第10行第16+17列。

A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+3+…+10行。

2.第11行＝第12+13+…+20行。

3.第21行＝第22-26行。

4.第22行＝第24-25行。

5.第26行＝第28-29行。

（二）表間關(guān)系

1.第1行第1列＝表A105000第2行第2列。

2.第1行第2列＝表A105000第2行第3列。

3.第11行第1列＝表A105000第13行第2列。

4.第11行第2列的絕對值＝表A105000第13行第4列。

5.第21行第1列＝表A105000第39行第2列。

6.第21行第2列，若≥0，填入表A105000第39行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第39行第4列。

A105020未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+3+4行。

2.第5行＝第6+7+8行。

3.第9行＝第10+11+12行。

4.第14行＝第1+5+9+13行。

5.第6列＝第4-2列。

（二）表間關(guān)系

1.第14行第2列＝表A105000第3行第1列。

2.第14行第4列＝表A105000第3行第2列。

3.第14行第6列，若≥0，填入表A105000第3行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第3行第4列。

A105030投資收益納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第10行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9行。

2.第3列＝第2-1列。

3.第8列＝第4-6列。

4.第9列＝第5-7列。

5.第10列＝第9-8列。

6.第11列＝第3+10列。

（二）表間關(guān)系

1.第10行1+8列＝表A105000第4行第1列。

2.第10行2+9列＝表A105000第4行第2列。

3.第10行第11列，若≥0，填入表A105000第4行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第4行第4列。

A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行第12列＝第1行第3-5-6-7-8-9-10列。

2.第2行第12列＝第2行第3-6-7-8-9-10列。

3.第3行第12列＝第3行第3-7-8-9-10列。

4.第4行第12列＝第3行第3-8-9-10列。

5.第5行第12列＝第3行第3-9-10列。

6.第6行第12列＝第6行第3-10列。

6.第7行＝第1+2+3+4+5+6行。

（二）表間關(guān)系

1.第7行第4列＝表A105000第9行第4列。

2.第7行第11列＝表A105000第25行第3列。

3.第7行第14列＝表A105000第9行第3列。

A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第4行＝第5行或第5+6行。

2.第13行＝第1+3+4+7+8+9+10+11+12行。

3.第5列＝第1-4列。

4.第6列＝第1+3-4列。

（二）表間關(guān)系

1.第13行第1列＝表A105000第14行第1列。

2.第13行第4列＝表A105000第14行第2列。

3.第13行第5列，若≥0，填入表A105000第14行第3列；若＜0，將其絕對值填入表A105000第14行第4列。

A105060廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第3行＝第1-2行。

2.第6行＝第4×5行。

3.若第3＞6行，第7行=第3-6行；若第3≤6行, 第7行=0。

4.若第3＞6行，第9行=0；若第3≤6行, 第9行=第8行或第6-3行的孰小值。

5.若第3＞6行，第12行=2+3-6+10-11行；若第3≤6行, 第12行＝第2-9+10-11行。

6.第13行=第7+8-9行。

（二）表間關(guān)系

第12行，若≥0，填入表A105000第16行第3列，若＜0，將第12行的絕對值填入表A105000第16行第4列。

A105070捐贈支出納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第20行第5列＝第20行第2-4列。

2.第20行第7列＝第20行第5+6列。

（二）表間關(guān)系

1.第20行第2+6列＝表A105000第17行第1列。

2.第20行第4列＝表A105000第17行第2列。

3.第20行第7列＝表A105000第17行第3列。

A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+3+…+7行。

2.第8行＝第9+10行。

3.第11行＝第12+13+…+18行。

4.第19行＝第20+21+…+24行。

5.第27行＝第1+8+11+19+25+26行。

6.第9列＝第2-5-6列。

（二）表間關(guān)系

1.第27行第2列＝表A105000第31行第1列。

2.第27行第5+6列＝表A105000第31行第2列。

3.第27行第9列，若≥0，填入表A105000第31行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第31行第4列。

4.第1行第7列＝表A105081第1行第16列。

5.第2行第7列＝表A105081第1行第2列。

6.第3行第7列＝表A105081第1行第4列。

7.第4行第7列＝表A105081第1行第6列。

8.第5行第7列＝表A105081第1行第8列。

9.第6行第7列＝表A105081第1行第10列。

10.第7行第7列＝表A105081第1行第12列。

A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.單元格為“*”時不填寫，計算時跳過。

2.第1行=第2+3行。

3.第4行=第5+6行。

4.第7行=第8+11行。

5.第8行=第9+10行。

6.第11行=第12+13行。

7.第14行=第1+4+7行。

8.第15行=第16+19+22+25行。

9.第16行=第17+18行。

10.第19行=第20+21行。

11.第22行=第23+24行。

12.第25行=第26+27行。

由于合計行次同時包括“稅會處理一致”“稅會處理不一致”兩種情形，以下“列間關(guān)系”在合計行次（第1、4、7、8、11、14、15行）不成立，在其他行次成立。

1. 第13列＝第1+3+5+7+9+11列。

2. 第16列＝第2+4+6+8+10+12列。

3. 第17列＝第16-14列。

4. 第18列＝第16-15列。

另外，在第9、10行和第12、13行中：

第1列=第2列、第3列=第4列、第5列=第6列、第7列=第8列、第9列=第10列、第11列=第12列。

（二）表間關(guān)系

1. 第1行第16列=表A105080第1行第7列。

2. 第1行第2列=表A105080第2行第7列。

3. 第1行第4列=表A105080第3行第7列。

4. 第1行第6列=表A105080第4行第7列。

5. 第1行第8列=表A105080第5行第7列。

6. 第1行第10列=表A105080第6行第7列。

第1行第12列=表A105080第7行第7列。

A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第3列＝第1-2列。

2.第1行＝第2+3+…+8行。

3.第14行＝第1+9行。

（二）表間關(guān)系

1.第14行第1列＝表A105000第33行第1列。

2.第14行第2列＝表A105000第33行第2列。

3.第14行第3列，若≥0，填入表A105000第33行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第33行第4列。

4.第9行第1列＝表A105091第20行第2列。

5.第9行第2列＝表A105091第20行第6列。

6.第9行第3列＝表A105091第20行第7列。

7.第10行第1列＝表A105091第1行第2列。

8.第10行第2列＝表A105091第1行第6列。

9.第10行第3列＝表A105091第1行第7列。

10.第11行第1列＝表A105091第6行第2列。

11.第11行第2列＝表A105091第6行第6列。

12.第11行第3列＝表A105091第6行第7列。

13.第12行第1列＝表A105091第11行第2列。

14.第12行第2列＝表A105091第11行第6列。

15.第12行第3列＝表A105091第11行第7列。

16.第13行第1列＝表A105091第16行第2列。

17.第13行第2列＝表A105091第16行第6列。

A105091資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+3+4+5行。

2.第6行＝第7+8+9+10行。

3.第11行＝第12+13+14+15行。

4.第16行＝第17+18+19行。

5.第20行＝第1+6+11+16行。

6.第6列＝第5-3-4列。

7.第7列＝第2-6列。

（二）表間關(guān)系

1.第1行第2列＝表A105090第10行第1列。

2.第1行第6列＝表A105090第10行第2列。

3.第1行第7列＝表A105090第10行第3列。

4.第6行第2列＝表A105090第11行第1列。

5.第6行第6列＝表A105090第11行第2列。

6.第6行第7列＝表A105090第11行第3列。

7.第11行第2列＝表A105090第12行第1列。

8.第11行第6列＝表A105090第12行第2列。

9.第11行第7列＝表A105090第12行第3列。

10.第16行第2列＝表A105090第13行第1列。

11.第16行第6列＝表A105090第13行第2列。

12.第16行第7列＝表A105090第13行第3列。

13.第20行第2列＝表A105090第9行第1列。

14.第20行第6列＝表A105090第9行第2列。

15.第20行第7列＝表A105090第9行第3列。

A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第8行＝第9+10行。

2.第14行＝第1+4+6+8+11+12行。

3.第3列＝第2-1列。

4.第6列＝第5-4列。

5.第7列＝第3+6列。

（二）表間關(guān)系

1.第14行第1+4列＝表A105000第36行第1列。

2.第14行第2+5列＝表A105000第36行第2列。

3.第14行第7列金額，若≥0，填入表A105000第36行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第36行第4列。

A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+8行。

2.第2行＝第3+4+…+7行。

3.第9行＝第10+16行。

4.第10行＝第11+12+…+15行。

5.第17行＝第1-9行。

6.第18行＝第19+20+21行。

7.第24行＝第18-22-23行。

（二）表間關(guān)系

第24行，若≥0，填入表A105000第37行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第37行第4列。

A105120特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第3列＝第1-2列。

2.第1行＝第2+3+6+7+8+9+10行。

3.第3行=第4+5行。

4.第11行＝第12+13+14+15行。

5.第16行＝第17+18+19+20行。

6.第21行＝第22+23+24行。

7.第25行＝第26+27+28行。

8.第30行＝第1+11+16+21+25+29行。

（二）表間關(guān)系

1.第30行第1列＝表A105000第38行第1列。

2.第30行第2列＝表A105000第38行第2列。

3.第30行第3列，若≥0，填入表A105000第38行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第38行第4列。

A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.若第2列＜0，第4列＝第2+3列，否則第4列＝第3列。

2.若第3列＞0且第2列＜0，第3列＜第2列的絕對值。

3.第9列＝第5+6+7+8列。

4.若第2列第6行＞0，第10列第1至5行同一行次≤第4列1至5行同一行次的絕對值-第9列1至5行同一行次；若第2列第6行＜0，第10列第1行至第5行＝0。

5.若第2列第6行＞0，第10列第6行＝第10列第1+2+3+4+5行且≤第2列第6行；若第2列第6行＜0，第10列第6行＝0。

6.第4列為負數(shù)的行次，第11列同一行次＝第4列該行的絕對值-第9列該行-第10列該行。否則第11列同一行次填“0”。

7.第11列第7行＝第11列第2+3+4+5+6行。

（二）表間關(guān)系

1.第6行第2列＝表A100000第19行。

2.第6行第10列＝表A100000第22行。

A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+3+4+5行。

2.第5行＝第6+7+…+14行。

3.第15行＝第16+17行。

4.第17行＝第18+19+20行。

5.第21行＝第22+23+26行。

6.第23行＝第24+25行。

7.第27行=第1+15+21行。

（二）表間關(guān)系

1.第27行＝表A100000第17行。

2.第3行＝表A107011第10行第16列。

3.第16行＝表107012第10行第10列。

4.第18行＝表A107013第13行。

5.第22行＝表A107014第10行第19列。

A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第12列＝第3×11列。

2.第13列＝第10-12列。

3.第16列＝第6+9+15列。

4.第9列：第7列與第8列孰小數(shù)。

5.第15列：第13列與第14列孰小數(shù)。

6.第10行＝第1+2+…+9行。

（二）表間關(guān)系

第10行第16列＝表A107010第3行。

A107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第10列＝第9列×10%。

2.第10行第10列＝第10列第1+2+…+9行。

（二）表間關(guān)系

第10行第10列＝表A107010第16行。

A107013金融保險等機構(gòu)取得涉農(nóng)利息保費收入優(yōu)惠明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第3行＝第2行×10%。

2.第5行＝第6+7-8行。

3.第9行＝第5行×10%。

4.第12行＝第11行×10%。

5.第13行＝第3+9+12行。

（二）表間關(guān)系

第13行＝表A107010第18行。

A107014研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表

表間關(guān)系

A107014研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表

本表第19列=《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》第11行“當期實際加計扣除總額”

A107020所得減免優(yōu)惠明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+13行。

2.第2行＝第3+4+…9+11+12行。

3.第13行＝第14+15+16行。/p>

4.第17行＝第18+19+…+25行。

5.第26行＝第27+28+…+32行。

6.第33行第7列＝第34行第7列+第35行第7列。

7.第36行＝第37+38+39行。

8.第40行＝第1+17+26+33+36行。

9.第6列＝第1-2-3-4+5列。

（二）表間關(guān)系

第40行第7列＝表A100000第20行。

A107030抵扣應納稅所得額明細表

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第3行＝第1×2行。

2.第5行＝第3+4行。

3.第7行：若第5行≤第6行，則本行＝第5行；第5行＞第6行，則本行＝第6行。

4.第8行：第5行＞第6行，則本行＝第5-7行；第5行≤第6行，則本行=0。

5.第12行=第10+11行。

6.第13行：若9行≤12行，則本行=9行；若9行＞12行，則本行=12行。

7.第14行：若9行≤12行，則本行=12行-9行；若9行＞12行，則本行=0。

8.第15行=第7+13行。

（二）表間關(guān)系

1.第6行由主表生成，不可填寫：本行=表A100000第19-20-22行-本表第13行，若小于0，則填報0。

2.表A100000第21行由本表第15行生成，表A100000第21行=本表15行。