大連市電子稅務局對采取實際利潤額預繳以外的其他企業(yè)所得稅預繳方式的核定操作說明

對采取實際利潤額預繳以外的其他企業(yè)所得稅預繳方式的核定

【業(yè)務概述】

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第128條，企業(yè)所得稅分月或分季預繳，由稅務機關具體核定。企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第54條規(guī)定分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳。

【操作流程】

【納稅人端操作步驟】

1、進入方式

（1）【辦稅中心】 - 【稅務行政許可】-【對采取實際利潤額預繳以外的其他企業(yè)所得稅預繳方式的核定】-【對采取實際利潤額預繳以外的其他企業(yè)所得稅預繳方式的核定】，點擊進入申請界面。

（2）在搜索欄輸入關鍵字，可快速查找，進入申請界面。

 2、具體操作

（1）填寫對采取實際利潤額預繳以外的其他企業(yè)所得稅預繳方式的核定表，錄入申請人、上年收入情況、其他情況等內(nèi)容，依次點擊【保存】、【下一步】。

（2）彈出提示界面，點擊【提交】，如需下載申報憑證，可點擊【下載憑證】按鈕。

（3）稅務人員審核后的狀態(tài)

= 1 \* GB3 ①若稅務人員同意受理，則在【辦稅進度及結果信息查詢】中可查詢到“資料受理通過，審核中”的狀態(tài)。

= 2 \* GB3 ②若未通過稅務人員審核，需補齊補正，則在【辦稅進度及結果信息查詢】中可查詢到“受理不通過，待補齊補正”的狀態(tài)，修改后重新申請。

= 3 \* GB3 ③若經(jīng)稅務人員審核后，不予受理，在【辦稅進度及結果信息查詢】中可查詢到“不予受理”的狀態(tài)，流程結束。