山東省電子稅務(wù)局企業(yè)會計準(zhǔn)則(一般企業(yè))財務(wù)報表(月報)操作流程說明

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企業(yè)會計準(zhǔn)則(一般企業(yè))財務(wù)報表(月報)

一、業(yè)務(wù)概述

財務(wù)會計信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人每年報送的財務(wù)會計報表信息采集到系統(tǒng)中的過程,財務(wù)會計信息采集是稅務(wù)機(jī)關(guān)對財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)進(jìn)行處理 分析 應(yīng)用的基礎(chǔ)。財務(wù)會計報表是指會計制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。 

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。 

納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目,或者在減免稅期間,均必須依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定,按其所適用的會計制度編制財務(wù)報表,并按《納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法》第八條規(guī)定的時限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送;其所適用的會計制度規(guī)定需要編報相關(guān)附表以及會計報表附注、財務(wù)情況說明書、審計報告的,應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)會計報表一并報送。 

納稅人報送財務(wù)報表時,可以報送紙質(zhì)資料,也可以報送電子信息。 

企業(yè)根據(jù)執(zhí)行的財務(wù)會計制度的不同,需要分別報送其規(guī)定的財務(wù)報表。 

納稅人在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送其財務(wù)報表之前,應(yīng)首先在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行過財務(wù)報表的核定,確定其財務(wù)報表的報送范圍、報送屬期和會計報表類型。 

納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限按期報送財務(wù)報表,如果逾期未報送的,系統(tǒng)應(yīng)通過催報流程進(jìn)行催報。如果“報送期間”為“按季”,“會計報表類型”為“月報表”,只有在當(dāng)季三個月份都報送該報表時,才不產(chǎn)生逾期未報送記錄。  

二、業(yè)務(wù)前提

納稅人狀態(tài)為正常

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費(fèi)申報及繳納——財務(wù)報表報送——企業(yè)會計準(zhǔn)則(一般企業(yè))財務(wù)報表(月報)

四、操作步驟

用戶我要辦稅—“稅費(fèi)申報及繳納”,點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報及繳納”,左側(cè)的功能菜單打開財務(wù)報表報送—>企業(yè)會計準(zhǔn)則(一般企業(yè))財務(wù)報表(月報)

(一)資產(chǎn)負(fù)債表

用戶點(diǎn)擊資產(chǎn)負(fù)債表,如圖所示:

山東省電子稅務(wù)局資產(chǎn)負(fù)債表 

 

說明:

(1) 第13欄“流動資產(chǎn)合計”:

期末余額:“流動資產(chǎn)合計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第2+…+12行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額:“流動資產(chǎn)合計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第2+…+12行年初余額欄數(shù)據(jù)。

(2) 第32欄“非流動資產(chǎn)合計”:

期末余額:“非流動資產(chǎn)合計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第15+…+31行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額:“非流動資產(chǎn)合計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第15+…+31行年初余額欄數(shù)據(jù)。

(3) 第33欄“資產(chǎn)總計”:

期末余額:“資產(chǎn)總計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第13行+第32行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額:“資產(chǎn)總計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第13行+第32行年初余額欄數(shù)據(jù)。

(4) 第47欄“流動負(fù)債合計”:

期末余額:“流動負(fù)債合計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第35+…+46行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額:“流動負(fù)債合計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第35+…+46行年初余額欄數(shù)據(jù)。

(5) 第56欄“非流動負(fù)債合計”:

期末余額:“非流動負(fù)債合計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第49+…+55行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額:“非流動負(fù)債合計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第49+…+55行年初余額欄數(shù)據(jù)。

(6) 第57欄“負(fù)債合計”:

期末余額:“負(fù)債合計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第47行+第56行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額:“負(fù)債合計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第47行+第56行年初余額欄數(shù)據(jù)。

(7) 第64欄“所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計”:

期末余額:“所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第59行+第60行-第61行+第62行+第63行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額:“所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第59行+第60行-第61行+第62行+第63行年初余額欄數(shù)據(jù)。

(8) 第66欄“負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計”:

期末余額:“負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第57行+第64行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額:“負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第57行+第64行年初余額欄數(shù)據(jù)。

(二)利潤表

用戶點(diǎn)擊利潤表,如圖所示:

利潤表 

 

說明:

(1) 本期數(shù)據(jù)填列年初至本報告期末損益變動情況、上期數(shù)據(jù)填列上年同期數(shù)據(jù)。

(2) 第11欄“二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)”:

本期金額:“二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)”本期金額欄數(shù)據(jù)=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行本期金額欄數(shù)據(jù)。

上期金額:“二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)”上期金額欄數(shù)據(jù)=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行上期金額欄數(shù)據(jù)。

(3) 第15欄“三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)”:

本期金額:“三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)”本期金額欄數(shù)據(jù)=第11行+第12行-第13行本期金額欄數(shù)據(jù)。

上期金額:“三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)”上期金額欄數(shù)據(jù)=第11行+第12行-第13行上期金額欄數(shù)據(jù)。

(4) 第17欄“四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)”:

本期金額:“四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)”本期金額欄數(shù)據(jù)=第15行-第16行本期金額欄數(shù)據(jù)。

上期金額:“四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)”上期金額欄數(shù)據(jù)=第15行-第16行上期金額欄數(shù)據(jù)。

(5) 第14欄“其中:非流動資產(chǎn)處置損失”:

本期金額:“其中:非流動資產(chǎn)處置損失”本期金額欄數(shù)據(jù)<=第13欄“減:營業(yè)外支出”本期金額欄數(shù)據(jù)。

上期金額:“其中:非流動資產(chǎn)處置損失”上期金額欄數(shù)據(jù)<=第13欄“減:營業(yè)外支出”上期金額欄數(shù)據(jù)。

(6) 校驗(yàn)第13行應(yīng)大于等于第14行。

(三)確認(rèn)申報

報表填寫并保存后,點(diǎn)擊確認(rèn)申報,平臺將進(jìn)行邏輯關(guān)系校驗(yàn),如必填表未填報時,將提出提示信息,如下圖所示:

確認(rèn)申報 

若各項(xiàng)邏輯關(guān)系校驗(yàn)通過之后,確認(rèn)申報將顯示如下信息:

山東省電子稅務(wù)局登錄入口

山東省電子稅務(wù)局登錄入口

國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局通告2023第3號 按照國家稅務(wù)總局有關(guān)工作安排,為保障納稅人繳費(fèi)人(以下簡稱納稅人)數(shù)據(jù)安全,我局對電子稅務(wù)局登錄方式進(jìn)行了優(yōu)化升級,新版登錄功能于2023年6月23日。。。

山東省稅務(wù)局

山東省稅務(wù)局

2018年6月15日上午,國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局掛牌成立。 2018年3月,中共中央印發(fā)的《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》提出,將省級和省級以下國稅地稅機(jī)構(gòu)合并,具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項(xiàng)。。。

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