國家稅務總局要求一律不得自行組織清繳民企欠費社保

據國家稅務總局網站消息，為稅收工作更好地服務民營經濟發(fā)展，切實履行好稅務部門職責，國家稅務總局發(fā)布關于實施進一步支持和服務民營經濟發(fā)展若干措施的通知。通知指出，各級稅務機關要堅決貫徹依法征稅的組織收入原則，堅決不收“過頭稅”，堅決落實減免稅政策。民營企業(yè)在內的繳費人以前年度欠費，一律不得自行組織開展集中清繳。通知內容如下：

一、認真落實和完善政策，促進民營企業(yè)減稅降負

(一)不折不扣落實稅收優(yōu)惠政策。各級稅務機關要堅決貫徹依法征稅的組織收入原則，堅決不收“過頭稅”，堅決落實減免稅政策。對符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的民營企業(yè)與其他納稅人一律平等對待，確保優(yōu)惠政策落實到位。要依法依規(guī)執(zhí)行好小微企業(yè)免征增值稅、小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、金融機構向小微企業(yè)提供貸款的利息收入及擔保機構向中小企業(yè)提供信用擔保收入免征增值稅等主要惠及民營企業(yè)的優(yōu)惠政策，持續(xù)加大政策落實力度，確保民營企業(yè)應享盡享。

(二)穩(wěn)定社會保險費繳費方式。稅務總局要積極配合有關部門研究提出降低社保費率等建議，確保總體上不增加企業(yè)負擔，確保企業(yè)社保繳費實際負擔有實質性下降。各級稅務機關在社保費征管機制改革過程中，要確保繳費方式穩(wěn)定，積極配合有關部門合理編制體現減費要求的社保費收入預算，嚴格按照人大審議通過的預算負責征收。對包括民營企業(yè)在內的繳費人以前年度欠費，一律不得自行組織開展集中清繳。

(三)積極研究提出減稅政策建議。稅務總局要配合有關部門抓緊研究提出推進增值稅等實質性減稅、對小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實施普惠性稅收免除的建議，統(tǒng)籌提出解決稅制改革和推進過程中發(fā)現問題的建議；要根據公開征求意見情況，配合有關部門抓緊對個人所得稅6項專項附加扣除的政策進行完善。各省稅務局要圍繞進一步加大減稅力度，深入組織開展調查研究，積極提出有針對性、切實可行的意見建議。

(四)加強稅收政策宣傳輔導。各級稅務機關要充分運用納稅人學堂等載體，專門組織開展面向民營企業(yè)的政策輔導。對面上普遍適用的政策要進行系統(tǒng)輔導，對重要專項政策要進行專題輔導，對持續(xù)經營的民營企業(yè)要及時開展政策更新輔導，對新開辦的民營企業(yè)要及時送政策上門，幫助企業(yè)及時了解、充分適用。稅務總局要持續(xù)做好稅收政策文件清理和稅收政策視頻解讀，動態(tài)編寫、修訂和發(fā)布《稅收優(yōu)惠政策匯編》及分類別的稅收優(yōu)惠指引，并在12366納稅服務平臺開辟稅收優(yōu)惠政策專題欄目，幫助包括民營企業(yè)在內的廣大納稅人熟悉掌握、用足用好相關優(yōu)惠政策。

(五)強化稅收政策執(zhí)行情況反饋。稅務總局和各省稅務局要進一步健全和落實稅收政策執(zhí)行情況反饋機制。各基層稅務機關要充分發(fā)揮直接面對納稅人的優(yōu)勢，深入民營企業(yè)征詢意見并及時反饋，特別是對操作性不強、獲益面受限等政策，要積極研究提出簡明易行好操作的改進完善建議。

二、持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，增進民營企業(yè)辦稅便利

(六)開展新一輪大調研大走訪活動。結合國稅地稅征管體制改革，深入開展“新機構 新服務 新形象”活動。在前期工作基礎上，稅務總局再組織開展新一輪針對民營企業(yè)的大調研、大走訪活動，深入民營企業(yè)廣泛收集涉稅訴求，聽取意見建議并認真梳理分析，對反映較多的問題，統(tǒng)一出臺措施進行解決，推動稅收管理和服務朝著更貼近民營企業(yè)需求、更順應民營企業(yè)關切的方向不斷優(yōu)化升級。

(七)精簡壓縮辦稅資料。進一步清理稅務證明事項和精簡涉稅資料報送。2018年底前，稅務總局再取消20項涉稅證明事項。2019年，對民營企業(yè)等納稅人向稅務機關報送的資料再精簡25%以上；簡并優(yōu)化增值稅、消費稅等納稅申報表，并推進實施增值稅申報“一表集成”、消費稅“一鍵申報”。

(八)拓寬一次辦結事項。各級稅務機關要持續(xù)更新辦稅事項“最多跑一次”清單。2018年底前，實現50%以上涉稅事項一次辦結；2019年底前，實現70%以上涉稅事項一次辦結。

(九)大幅簡化辦稅程序。探索推行納稅申報“提醒糾錯制”。在稅務注銷等環(huán)節(jié)推行“承諾制”容缺辦理，凡符合條件的民營企業(yè)等納稅人，如相關資料不全，可在其作出承諾后，即時辦理相關業(yè)務。簡化稅務注銷辦理流程，稅務總局配合有關部門編制和公布統(tǒng)一的企業(yè)注銷操作指南。

(十)繼續(xù)壓縮辦稅時間。按照世界銀行《營商環(huán)境報告》的納稅時間標準，在上年度已較大幅度壓縮的基礎上，2018年再壓縮10%以上，并持續(xù)推進為民營企業(yè)等納稅人辦理涉稅事項的提速工作。2018年底前，實現無紙化出口退稅申報覆蓋所有地域和所有信用評級高、納稅記錄良好的一類、二類出口企業(yè)，將審核辦理出口退稅的平均時間從目前13個工作日壓縮至10個工作日。

(十一)積極推進電子辦稅和多元化繳退庫。整合各地面向納稅人的網上辦稅服務廳，2018年底前，推出實施全國范圍規(guī)范統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務局，實現界面標準統(tǒng)一、業(yè)務標準統(tǒng)一、數據標準統(tǒng)一、財務報表轉換等關鍵創(chuàng)新事項統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務局，進一步拓展“一網通辦”的范圍。豐富多元化繳退庫方式，稅務總局積極研究推動通過第三方非銀行支付機構繳納稅費，為從事個體經營的民營納稅人辦理繳款提供便利；盡快推進稅收電子退庫全聯網、全覆蓋，實現申報、證明辦理、核準、退庫等業(yè)務網上辦理，提高資金退付和使用效率，增強民營企業(yè)等納稅人的資金流動性。加強稅收信息系統(tǒng)整合優(yōu)化工作，進一步提高信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和辦稅服務質效。

(十二)大力支持民營企業(yè)“走出去”。進一步落實好與110個國家和地區(qū)簽署的稅收協(xié)定，積極與主要投資地國家和地區(qū)開展稅收協(xié)定談簽，通過稅收協(xié)定幫助“走出去”民營企業(yè)降低在投資目的地國家和地區(qū)的稅收負擔，提高稅收爭議解決質效，避免重復征稅。充分運用好國際稅收合作機制和平臺，深入推進“一帶一路”稅收合作長效機制建設，為民營企業(yè)擴大在沿線國家和地區(qū)投資提供有力支持。稅務總局適時更新完善《“走出去”企業(yè)稅收指引》，在目前已發(fā)布81份國別稅收投資指南的基礎上，2018年底前，再更新和發(fā)布20份左右，基本覆蓋“一帶一路”重點國家和地區(qū)。各地稅務機關要積極幫助“走出去”民營企業(yè)利用稅收協(xié)定、國際稅收合作機制維護自身合法權益，用好委托境外研發(fā)費用企業(yè)所得稅加計扣除、企業(yè)境外所得稅綜合抵免等政策，切實減輕稅收負擔。

三、積極開展精準幫扶，助力民營企業(yè)紓困解難

(十三)健全與民營企業(yè)常態(tài)化溝通機制。各級稅務機關要會同工商聯和協(xié)會商會等部門，進一步擴展稅企雙方溝通渠道和平臺。要經常性通過召開座談會等方式，面對面征詢民營企業(yè)意見，及時回應關切。稅務總局通過12366納稅服務熱線、12366納稅服務平臺等渠道在全國范圍組織開展民營企業(yè)需求專項調查。

(十四)建立中小企業(yè)跨區(qū)域涉稅訴求受理和解決機制。在稅務總局和省稅務局明確專門部門，組織專門力量，集中受理和協(xié)調解決中小企業(yè)在生產經營過程中遇到的跨區(qū)域稅收執(zhí)法標準不統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑不一致等問題。

(十五)依法為經營困難的民營企業(yè)辦理延期繳納稅款。各級稅務機關對生產經營困難、納稅信用良好的民營企業(yè)，要進一步研究針對性、操作性強的稅收幫扶措施，并積極推動納入地方政府的統(tǒng)籌安排中，幫助其實現更好發(fā)展。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的民營企業(yè)，稅務機關要通過依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。

(十六)切實保障納稅人正常經營的發(fā)票需求。根據納稅人實際經營情況，合理確定增值稅發(fā)票領用數量和最高開票限額，切實保障民營企業(yè)正常生產經營所需發(fā)票，嚴禁在發(fā)票領用中對民營企業(yè)設置不合理限制。進一步推行電子發(fā)票。持續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票范圍。對民營企業(yè)增值稅異?？鄱悜{證要依法依規(guī)進行認定和處理，除稅收征管法規(guī)定的情形外，不得停供發(fā)票。

(十七)深化“銀稅互動”助力民營企業(yè)便利融資。各級稅務機關要聯合銀保監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機構，進一步深入開展“銀稅互動”活動，并由“線下”向“線上”拓展，鼓勵和推動銀行依托納稅信用創(chuàng)新信貸產品，深化稅務、銀行信息互通，緩解小微民營企業(yè)融資難題。

(十八)積極支持新經濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。各級稅務機關要堅持包容審慎監(jiān)管的原則，積極培育民營企業(yè)新興經濟增長點，大力支持企業(yè)做大做優(yōu)做強。切實執(zhí)行好跨境電商零售出口“無票免稅”政策，落實鼓勵外貿綜合服務企業(yè)發(fā)展的措施，積極支持市場采購貿易方式發(fā)展，不斷研究完善適應新經濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展要求的稅收政策、管理和服務措施，助力民營企業(yè)增強創(chuàng)新能力和核心競爭力。

四、嚴格規(guī)范稅收執(zhí)法，保障民營企業(yè)合法權益

(十九)加強稅收規(guī)范性文件的公平競爭審查。制定稅收規(guī)范性文件要充分評估可能產生的經濟、社會等各方面綜合影響，對違反公平競爭審查要求、可能不利于民營企業(yè)發(fā)展的，應調整完善或不予出臺。各級稅務機關在稅收規(guī)范性文件清理中，對有違市場公平競爭的內容，要一律修改或廢止。

(二十)進一步規(guī)范稅務檢查。各級稅務機關在實施稅務檢查中，必須做到民營企業(yè)與其他企業(yè)一視同仁，堅持“無風險不檢查、無審批不進戶、無違法不停票”。對正常生產經營的企業(yè)要少打擾乃至不打擾，避免因為不當征稅導致正常運行的企業(yè)停擺。除舉報等違法線索明顯的案件外，一律運用稅收大數據開展評估分析發(fā)現稅收風險后，采取稅務檢查措施。對涉稅事項需要到企業(yè)實地了解核查的，必須嚴格履行審批程序。

(二十一)妥善處理依法征管和支持企業(yè)發(fā)展的關系。以最嚴格的標準防范逃避稅，為守法經營的民營企業(yè)等納稅人營造公平競爭的環(huán)境。不斷健全以稅收風險為導向、以“雙隨機一公開”為基本方式的新型稽查監(jiān)管機制。堅決依法打擊惡意偷逃稅特別是沒有實際經營業(yè)務只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”和沒有實際出口只為騙取出口退稅的“假出口”。嚴格落實行政處罰法有關規(guī)定，對民營企業(yè)等納稅人有主動消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰；對違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，依法不予行政處罰。

(二十二)充分保障民營企業(yè)法律救濟權利。抓緊研究建立納稅人訴求和意見受理快速反應機制。稅務總局在12366納稅服務熱線設立專線，受理民營企業(yè)納稅人的稅收法律咨詢、投訴舉報等。各級稅務機關對民營企業(yè)反映的執(zhí)法問題、提出的行政復議申請要積極依法受理、及時辦理。對民營企業(yè)因經營困難一時無力繳清稅款、滯納金或無法提供擔保等原因，不符合行政復議受理條件的，復議機關在依法處理的同時，要甄別情況，發(fā)現主管稅務機關稅收執(zhí)法行為確有錯誤的，應及時督促其依法糾正。

(二十三)加強稅收執(zhí)法監(jiān)督。全面推行稅務行政執(zhí)法公示制度、稅收執(zhí)法全過程記錄制度、重大稅收執(zhí)法決定法制審核制度。統(tǒng)籌加大稅收執(zhí)法督察力度，強化執(zhí)法責任追究，堅決查處稅務人員簡單粗暴執(zhí)法、任性任意執(zhí)法、選擇執(zhí)法、情緒執(zhí)法等行為，堅決查處稅務人員吃拿卡要等損害民營企業(yè)等納稅人利益的不正之風。

五、切實加強組織實施，確保各項措施落實見效

(二十四)加強黨的領導。各級稅務機關黨委要高度重視支持和服務民營經濟發(fā)展工作。黨委書記是第一責任人，要親自組織、親自部署、親自過問，統(tǒng)籌研究工作安排并認真抓好督導落實。各級稅務機關黨委在年度工作報告中，要專門就支持和服務民營經濟發(fā)展工作情況進行報告，認真總結經驗和不足，自覺接受評議和監(jiān)督，促進工作不斷改進、不斷提高。

(二十五)細化工作落實。稅務總局辦公廳要加強對各項措施落實情況的督辦，并納入績效考核；各司局要結合分管工作，明確責任分工，一項一項組織實施，對標對表加以推進，確保按時保質落實到位。各省稅務局要結合自身實際，進一步細化實化支持和服務民營經濟發(fā)展的具體辦法，層層壓實責任，一級一級抓好貫徹落實。特別是在地方黨委、政府制定出臺支持民營經濟發(fā)展的措施時，要積極承擔應盡職責，根據當地民營經濟發(fā)展狀況和需求，主動依法提出稅收支持措施，不斷創(chuàng)新工作方法，拓展服務手段，增強工作的針對性。

(二十六)務求實效長效。支持和服務民營經濟發(fā)展是一項長期任務。各級稅務機關務必常抓不懈，融入日常工作常抓常新、常抓常進。在落實已有措施的基礎上，要不斷謀劃和推出新的舉措；在取得積極效果的基礎上，要不斷深化和拓展新的成效；在積累有益經驗的基礎上，要不斷完善和豐富新的制度安排，確保支持和服務民營經濟發(fā)展有實招、顯實效、見長效。

各級稅務機關要以習大大新時代中國特色社會主義思想為指導，從講政治的高度，堅定不移強化責任擔當，不折不扣抓好工作落實，以助力民營企業(yè)發(fā)展壯大的積極成效，促進經濟活力不斷增強和現代化經濟體系建設深入推進，為服務高質量發(fā)展作出新的貢獻。工作中的經驗做法和意見建議，要及時向稅務總局(政策法規(guī)司)報告。